分公司在异地是独立核算的申报分公司的企业所得税的时候提示“不存在有就地分摊二级分支机构资料无需进行申报” 那总公司每个季度申报企业所得税的时候需要汇总申报分公司的数据吗还是说只需要做年度汇算清缴的时候申报就可以呢

你好；你应该是备案了。在总部税务局一起报的

2023-01-11

账务处理分公司作为独立核算主体，自身建立独立账务体系，自行进行日常会计核算，记录各项经济业务，包括采购、销售、成本费用等，日常做账不需要汇总到总公司。报表报送分公司需要定期（如月度、季度、年度）编制财务报表，如资产负债表、利润表等。这些报表要报送总公司，以便总公司进行报表汇总。总公司根据各分公司报送的报表及自身报表，编制合并财务报表，全面反映整个企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。企业所得税在企业所得税方面，总公司只在申报所得税时汇总。具体是总公司按照规定的方法和比例，将分公司的应纳税所得额等相关数据进行汇总计算，统一申报缴纳企业所得税。分公司需按规定向总公司提供相关数据资料等，以配合总公司的汇总计算和申报工作。

2025-02-19

亲爱的学员你好！你的图片拍的不清晰，麻烦重新上传一张清晰一点的图片给老师，方便老师给你解答呢

2023-04-13

您好，这个只能去大厅确认下备案情况

2023-10-23

image.png 老师，新设立的二级分支机构，第一年汇总到总公司申报企业所得税，分公司那边寄无法申报所得税，第二年我也备案了也是汇总到总公司缴纳，第二年是不是要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再合并到总公司申报所得税新设立的二级分支机构，第一年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年如果已备案且属于汇总缴纳的情况，通常是需要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再由总机构统一汇总清算。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，汇总纳税企业实行 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的企业所得税征收管理办法。总机构和分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，在年度终了后，由总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。不过，如果企业符合一些特殊情形，如不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，或者上年度认定为小型微利企业的二级分支机构等，可以不就地分摊缴纳企业所得税，也就不需要进行预申报和汇算清缴申报

2025-04-01