如果去年暂估的今年5月份发票到了，费用票，是直接做到今年成本还是用到以前年度损益调整？

那需要把那笔预提的冲掉吗？具体分录是怎么处理呢？

借：其他应付款-暂估
贷：以前年度损益调整

去年做的是管理费用-其他贷应付账款-暂估

借方写应付账款-暂估就可以

但是这次补开进来的是专票，今年要做抵扣吧？不知道账务处理怎么做呢

借：其他应付款-暂估
贷：以前年度损益调整
今年收到
借：以前年度损益
应交税费
贷：银行存款

如果款还没付就是挂应付对吗