演示账套

老师：网监年费1500元（可获得增值税专票6%），分12个月摊销，请问摊销的时候怎么做分录？后面付款的时候怎么做分录？先付款后取得发票时怎么做分录？

2025-05-14 12:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-14 12:49

1. 摊销时的分录网监年费受益期为 12 个月，应通过 “长期待摊费用” 科目核算。每月摊销金额 = 1500÷12 = 125元。取得发票，确认费用和进项税并开始摊销：借：管理费用 —— 网络服务费 125 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 7.5（1500×6%÷12 ）贷：长期待摊费用 —— 网监年费 132.52. 付款时的分录取得发票后付款：借：长期待摊费用 —— 网监年费 1500 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 90（1500×6% ）贷：银行存款 1590先付款，后取得发票：付款时：借：预付账款 1500 贷：银行存款 1500 取得发票时：借：长期待摊费用 —— 网监年费 1500 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 90 贷：预付账款 1500