老师，企业收到预收账款在2024年7月开具四百万发票，后续陆续提供服务，增值税按照发票确认收入，账面原来是按照400万记账的，但是企业所得税可以按照实际提供服务金额确认收入300万吗？需要调账吗？

一、宏远商贸有限责任公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%，2019年9月1日，应收账款账户借方余额为1280万元，按照10%计提坏账准备；9月发生如下业务： （1）4日，收到宏志公司所欠货款265万元，款项已存入银行； （2）7日，向大友百货销售商品一批，原价为400万元，由于大友采购金额较大，则给予20%折扣优惠，并开具相应增值税发票，货款尚未收到； （3）13日，收到大友百货所欠货款，并存入银行； （4）18日，向F公司销售商品一批，开具相应增值税专用发票，价款300万元，增值税税额39万元，款项F公司尚未支付； （5）22日，收到怀远公司来函，确认该公司前所欠货款38万元无法收回，我方确认相应坏账； （6）29日，收回Q公司前欠我公司已核销坏账25万元 （7）31日，按照10%坏账预提比例进行相应业务

预收一万元账款，全额开具发票。依据服务合同，本期只能确认5000收入。 分录： 借：银存10000 贷：预收9433.96 应交税费-增 566.04 本期确认收入。 借：预收 4716.98 贷：主营业务收入 4716.98 那么在申报增值税时按照开票金额全额申报增值税，后续如果剩余部分也确认收入，但是这部分增值税之前已经缴纳。报表主营业务收入会大于申报增值税的销售额。这种情况如何处理？

老师你好，我们是建筑行业的，面对税务局，我们是按商业企业科目来建账的，没有按照建筑行业建账，收入与成本我们没有按照完工百分比，而是按照非完工百分比来确认收入与成本，增值税是按照开票来来纳税，所得税是按照开出去的发票所占的比例来缴纳，而非完工进度来缴纳，这样子操作做账可以吗？以后税务稽查会有什么风险吗？

2020年9月根据维保服务合同开票给对方，没有提供劳务服务没有收到钱，已确认主营业务收入，没有结转主营业务成本，已缴纳相关税费，按照这笔收入申报了财务报表和所得税。 9月做的分录是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税简易计税 2021年才会提供服务，想在21年确认收入结转成本。 2020年第四季度的报表和所得税还没有申报， 想在2020年10月把这笔收入调整一下，不计入2020年的收入了，不知道怎么做分录，麻烦老师解惑。

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。