甲公司张三借调到乙公司，张三工资500，社保单位部分100，由乙公司支付给甲公司，甲公司代缴代发。 甲公司账务处理： 计提工资 借：其他应收款—乙公司 600 贷：应付职工薪酬—工资 500 —社保 100 缴社保 借：应付职工薪酬—社保（单位）100 其他应收款—个人 20 贷：银行存款120 支付工资 借：应付职工薪酬—工资 500 贷：其他应收款—个人 20 银行存款 480 乙公司向甲公司打款 借：银行存款 600 贷：其他应收款—乙公司 600 这样做，如果财务上合理，税务上不合理， 那这种情况工资、社保税务合规的计提，缴纳，发放，收款操作步骤的分录怎么做呢？麻烦您指导一下，谢谢老师！（甲，乙是同一集团下的子公司）

甲公司 劳务派遣模式 计提：借：其他应收款 — 乙公司 620 贷：主营业务收入 — 劳务派遣服务 20 、应付职工薪酬 — 工资 500 、应付职工薪酬 — 社保 100 缴社保：借：应付职工薪酬 — 社保（单位）100 、其他应收款 — 个人 20 贷：银行存款 120 发工资：借：应付职工薪酬 — 工资 500 贷：其他应收款 — 个人 20 、银行存款 480 收款：借：银行存款 620 贷：其他应收款 — 乙公司 620 借调协议模式 计提：借：其他应收款 — 乙公司 600 贷：应付职工薪酬 — 工资 500 、应付职工薪酬 — 社保 100 缴社保：借：应付职工薪酬 — 社保（单位）100 、其他应收款 — 个人 20 贷：银行存款 120 发工资：借：应付职工薪酬 — 工资 500 贷：其他应收款 — 个人 20 、银行存款 480 收款：借：银行存款 600 贷：其他应收款 — 乙公司 600 、应交税费 — 应交增值税（销项税额） 乙公司 劳务派遣模式：计提借管理费用 — 劳务费 620 贷应付账款 — 甲公司 620 ；支付借应付账款 — 甲公司 620 贷银行存款 620 借调协议模式：计提借管理费用 — 借调人员费用 600 贷应付账款 — 甲公司 600 ；支付借应付账款 — 甲公司 600 、应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷银行存款 。

老师，甲和乙之间不是劳务派遣关系，只是将张三借调到乙，公公司没有收服务费

乙只负责工资和社保的单位部分

为什么我们还要给他们开发票啊？

甲公司账务处理 计提工资社保 借：其他应收款 — 乙公司 600 贷：应付职工薪酬 — 工资 500 应付职工薪酬 — 社保（单位） 100 缴纳社保 借：应付职工薪酬 — 社保（单位） 100 其他应收款 — 张三（个人社保） 20 贷：银行存款 120 支付工资 借：应付职工薪酬 — 工资 500 贷：其他应收款 — 张三（个人社保） 20 银行存款 480 收到乙公司款项 借：银行存款 600 贷：其他应收款 — 乙公司 600 乙公司账务处理 计提费用 借：管理费用 / 相关成本 600 贷：其他应付款 — 甲公司 600 支付款项 借：其他应付款 — 甲公司 600 贷：银行存款 600 税务要点 甲公司代扣代缴张三个税 甲公司仅代收代付，不缴增值税 乙公司凭借调协议、收据税前扣除

这种情况甲公司不能在税前扣除，由乙公司税前扣除

在做财务报表的时候，需要有什么特殊处理？