老师：请问酒店1间房400元一间，酒店过账400元（原因是连锁品牌自有的规定才能产生积分）但是酒店实际收款只能收200元，余下的200元（虚过前台系统的）怎么做账？

二、某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务: 1.用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。 2.将储酒容器借给市区一家矿泉水厂 ， 收取押金56.5万元; 3.计划本年会计决算后(下年1月15日截止)投资100万对厂房、设备进行简易维修4.公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店,包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元/吨。经销店按公司原出厂价5650元/吨外销。 已知:增值税率13% ,白酒从价消费税率20% ;忽略流转税附加税费不计。 要求:结合题设条件,测算分析如下问题 1.纳税筹划建议相关部门向财务传递以45.2万元正常赊销业务信息及公司与“客户乙厂的三方协议,供会计核算和存档。此时,会计应怎样进行账务处理,可为公司税多少增值税、消费税和企业所得税? ( 30分) 2.收储酒容器押金应纳税额多少,怎样做效果最佳。(10分) 3.通过会计分录，说明公司年终简易维修项目怎样安排时间更合理。( 10分)4.说明对甲酒厂增值税、消费税都有哪些益处。( 10 )

4.大圆公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。以下是大圆公司年度发生的业务，请根据相关情况编制会计分录。（4）3月15日，大圆公司自行加工一批材料，现已加工完毕验收入库，加工过程耗用原材料2100元，工资费用600元，制造费用100元。（5）6月，大圆公司发出原材料情况如下：生产车间领用120000元，企业管理部门领用4050元，销售部门领用550元，车间一般耗用6100元，基建部门领用6000元，福利部门领用1000元；对外销售原材料5000元，款项尚未受到，该原材料的账面价值为4050元。（6）11月，大圆公司期末存货清查中发现：1.甲材料盘盈200千克，市场价格为10元每千克，经查明属于材料收发计量错误。2.因管理不善而变质的乙材料400千克，实际成本每千克25元，只需考虑增值税税费。经批准，相关责任人应赔偿1500元。（7）12月，大圆公司为了留住人才，将以每套100万元的价格购买并按固定资产入账的30套公寓，以每套60万元的价格出售给公司管理层（10套）和生产一线的优秀员工（20套），出售合同规定，职工在取得住房后必须为公司服务10年，不考虑相关税费。

老师：请问酒店1间房400元一间，酒店过账400元（原因是连锁品牌自有的规定才能产生积分）但是酒店实际收款只能收200元，余下的200元（虚过前台系统的）怎么做账？