演示账套

请问客户公司以房子抵账，对方公司为开发商，那么这个房子需要过户到我们公司吗，还是可以抵给我们公司，但我们公司可以直接过户给个人，这个业务涉及缴纳哪些税，以100万为例，需要缴纳多少税？

2025-05-18 18:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-18 19:01

增值税：通常债权人接受房产抵债无需缴纳。但后续再销售时，一般计税按9%，简易计税按5%。如公司是一般纳税人且符合一般计税方法，再销售100万房产，增值税为100/(1 + 9%)*9%约等于8.26万元；若是简易计税，增值税为100/(1 + 5%)*5%约等于4.76万元。契税：由接受房产的一方缴纳，税率3%-5%，具体由地方确定。假设当地税率为3%，则需缴纳契税100*3% = 3万元。土地增值税：接受房产时通常不涉及，后续转让房产需按增值额缴纳，税率30%-60%累进。若转让时增值50万，扣除项目金额为30万，增值率为50/30*100%约等于166.67%，适用税率50%，速算扣除系数15%，土地增值税为50*50% - 30*15% = 20.5万元。企业所得税：按公允价值确认房产计税基础，差额计入债务重组损益。若抵债金额100万大于房产公允价值80万，差额20万确认为债务重组损失，可税前扣除；若抵债金额小于房产公允价值，差额需缴纳企业所得税，假设抵债金额80万，公允价值100万，企业所得税税率25%，则需缴纳(100 - 80)*25% = 5万元。印花税：按产权转移书据，双方均需按房产评估价的0.05%贴花，即100*0.05% = 0.05万元。若签订正式买卖合同，按0.03%缴纳。