小规模，25年汇算发现以前有多记的收入，应该是往来款，账务处理在4月冲减收入挂账，汇算应该怎么填写？还有什么其他要处理的？

小企业准则不是不用以前年度损益吗

您好，那是对这个准则有误解嘛， 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。 《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　

还是不太明白，前面你说用以前年度损益代替，这个文前半段说算当期，能说具体点怎么操作吗？还是说分录正常冲收入，然后先修改四季度申报表，填在以前年度损益里？

您好，以前年度损益调整就是不影响2025年利润表，那就得申报在2024嘛， 不追溯是我们按权责发生制记账了，只是纯税会差异不用去追溯

能说详细点，我分录怎么做，申报表怎么调吗，我怕我理解有误

好的，原分录复制，金额改负，收入科目用以前年度损益调整，这样能理解么 原来的利润表收入减去这个金额，就这么简单

这部分是24年很多个月份造成的，可以只更正四季度报表吗？更正四季度财务报表和所得税报表，四季度增值税申报要变更吗？