出口货物报关单/代理出口货物证明（223120240002881472001）在本期《出口货物收汇情况表》中的（已收汇折人民币金额+视同收汇折人民币金额）（256938.84）与出口退（免）税销售额折人民币（203205.02）的差额超出合理范围，请审核实际收汇情况。 这个疑点是正常的吧？ 能消除吗？ 收汇是按报关单总金额收的，是CIF价， 那个是FOB价

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元；支付水电费，取得增值税专用发票注明税额50万元，其中职工浴室使用5%。 (2)进口一批生产轿车用的发动机，关税完税价折合人民币300万元，取得关税完税凭证和 进口货物增值税专用缴款书。(关税税率为20%) (3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收款50%，其余款项下月收回。由于购货方资金紧张，本月实际收到1500万元。 (4)提供汽车修理劳务，取得含税收入45.2万元；对外提供汽车经营租赁业务，取得含税收入15.82万元；将企业的外墙广告位出租，取得含税收入32.7万元。 上述业务取得的增值税扣税凭证均已在当月认证并抵扣进项税额。上期留抵税额为10万元。 请根据上述资料回答下列问题： 该企业5月份可抵扣的进项税额是 该企业5月份销项税额是 该企业5月份应纳增值税税额是

想问下老师，有没有遇到过 与客户9月下销售订单时订单总金额是美金，然后备注了当天的美元转人民币汇率，当时算的时候预估了下利润是多少。到了10月份才出货进行报关，这时确认收入，并按照10月的第一个工作日折算价进行换算人民币记账。由于10月的汇率跟9月签的汇率不一样，那么跟当初算的利润也有点不一样，像这种情况该怎么处理呢？ 记账时进行汇兑损益吗？

假设A公司有自营进出口权，记账本位币为人民币，外币折算与兑换业务按当日即期汇率中间价进行折算。根据某份合同对美国出口G商品一批，成本为人民币40000元。1.出库待运阶段公司业务部门根据出口合同或信用证规定开出商品出库凭证，并连同外销发票、装箱单及其他出口单证，通过储运部门交付运输公司办理托运，财务部门根据收到的出库凭证。2.出口交单阶段当出口商品已装船、装运后并取得已装船提单或货运运单时，储运部门即根据信用证或出口合同规定，将全套单证向银行办理交单手续，同时将出口发票副本注明交单日期，送财务部门据以作销售处理。财务部门收到发票副本后与上述出库单核对无误后根据发票所列内容，对美出口G商品一批，CIF纽约8000美元，扣除4%的佣金即320美元后销货净额为7680美元，当日即期汇率为1美元=6.27元。3.收到银行转入货款当银行在收到出口企业全套单证经审核无误后，即按不同结算方式向境外银行办理结算手续，假设当天现汇即期汇率为1美元=6.278元，银行在收妥外汇后转入公司账户。4.支付国内费用当收到因出口在国内发生的一些劳务费结算单据时，假设费用为840元，以银行存款支付。

某玩具出口厂是具有进出口经营权的生产企业，出口产品实行“免、抵、退”方法，记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。销售和外购货物的增值税税率为13%， 退税率为7%，该厂2022年有关经济业务如下: 一月份： 1、报关离境出口玩具FOB USD40万元, 汇率7.30 2、内销玩具销售额550万元 3、外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款600万元， 货物已验收入库 4、本厂福利部门领用玩具折合销售额20万元 5、期初“应交税费——应交增值税”， 无待抵扣进项税金 要求： (1)根据以上资料计算本月应退或应纳的增值税额。 (2)请做出以上业务的会计分录。

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。与收入审计相关的部分事项摘录如下：(1）由应收账款会计定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核。A注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试，结果满意。(2)A注册会计师在对营业收入实施实质性分析程序的过程中，将已记录金额与期望值相比较。针对差异额超过确定的可接受差异额的部分金额进行调查证实，结果满意。(3)A注册会计师通过对甲公司应收账款相关内部控制实施控制测试，测试结果满意，得出内部控制有效的结论，拟相应减少应收账款函证范围。(4)A注册会计师识别出有关收入确认的舞弊风险，针对未回函的应收账款，检查资产负债表日后收回的货款以及相关销售合同、销售单、发运凭证等，结果满意，据此认为未回函应收账款不存在错报。(5）从乙公司收回的应收账款函证回函中包括限制条款"本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息",A注册会计师认为其属于格式化的免责条款，不影响所确认信息的可靠性。要求：针对上述第（1）至第（5）项，