上年未计提所得税，第二年汇算清缴补交所得税账务处理

借：所得税费用或未分配利润贷：应交税费-企业所得税

2025-05-23

补交上年度企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；实际缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。完成后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”。

2024-10-22

借：利润分配-未分配
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款

2025-05-22

可以的，后期可以再调整。

2021-12-17

企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存

2021-06-15