上年汇算清缴所得税补交怎么做账务处理！

补交上年度企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；实际缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。完成后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”。

2024-10-22

借：所得税费用或未分配利润贷：应交税费-企业所得税

2025-05-23

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

2022-04-08

　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费-应交所得税　　借：应交税费-应交所得税　　贷：银行存款　　借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

2022-06-08

同学您好，计提分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税金——应交所得税，借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。缴纳时，借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款。

2024-06-15

快账用户1282 追问 2024-10-22 16:12

我的帐套里面没有以前年度损益调整，只要利润分配—以前年度损益调整，我该怎么操作

齐红老师解答 2024-10-22 16:14

若账套中无“以前年度损益调整”，可直接调整“利润分配—未分配利润”。补交税款时，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费-应交所得税；实际缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。完成账务处理。

快账用户1282 追问 2024-10-22 16:31

补交以前年度的印花税呢

齐红老师解答 2024-10-22 16:34

补交以前年度印花税时，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交印花税；实际缴纳时，借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款。完成后，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配-未分配利润”。若无“以前年度损益调整”，则直接调整“利润分配-未分配利润”。

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