请问申报企业所得税职工薪酬支出及纳税调整明细表，怎么金额一填了，自动就调增了

工资薪金支出第 1 列 “账载金额”：填会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额，一般是 “应付职工薪酬 - 工资” 贷方发生额。第 2 列 “实际发生额”：分析填 “应付职工薪酬” 会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金。第 5 列 “税收金额”：按税收规定允许税前扣除的金额，通常与实际发生额一致，若发放符合规定，一般按第 2 列金额填报。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额，若账载金额与税收金额有差异，需调整。职工福利费支出第 1 列 “账载金额”：填会计核算计入成本费用的职工福利费金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 职工福利费” 实际发生额。第 3 列 “税收规定扣除率”：14% 。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×14%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。职工教育经费支出按税收规定比例扣除的职工教育经费（第 5 行）第 1 列 “账载金额”：会计核算计入成本费用，按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括全额扣除的职工培训费用。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 职工教育经费” 实际发生额，不包括全额扣除的职工培训费用。第 3 列 “税收规定扣除率”：一般企业 8% 。第 4 列 “以前年度累计结转扣除额”：以前年度累计结转准予扣除的余额。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×8%” 与 “第 2 %2B 4 列” 两者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。第 7 列 “累计结转以后年度扣除额”：第 2 %2B 4 - 5 列的金额。按税收规定全额扣除的职工培训费用（第 6 行）：若有此类费用，第 1 列填会计核算计入成本费用的金额，第 2 列填实际发生额，第 5 列一般等于第 2 列，再计算纳税调整金额。工会经费支出第 1 列 “账载金额”：会计核算计入成本费用的工会经费金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 工会经费” 实际发生额。第 3 列 “税收规定扣除率”：2% 。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×2%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。各类基本社会保障性缴款第 1 列 “账载金额”：会计核算的各类基本社会保障性缴款金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 各类基本社会保障性缴款” 本年实际发生额。第 5 列 “税收金额”：按规定范围和标准计算的金额、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。住房公积金第 1 列 “账载金额”：会计核算的住房公积金金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 住房公积金” 本年实际发生额。第 5 列 “税收金额”：按规定范围和标准计算的金额、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。补充养老保险、补充医疗保险第 1 列 “账载金额”：会计核算计入成本费用的金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 补充养老保险 / 补充医疗保险” 实际发生额。第 3 列 “税收规定扣除率”：5% 。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×5%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。

2025-05-27

快账用户3446 追问 2025-05-26 15:45

研发费用的我们也要填吗？

齐红老师解答 2025-05-26 15:51

有研发费用，可填写的

快账用户3446 追问 2025-05-26 15:53

但是不允许扣除的也可以填吗？

齐红老师解答 2025-05-26 15:58

指研发费用加计扣除优惠明细表？

快账用户3446 追问 2025-05-26 15:58

是的，老师

齐红老师解答 2025-05-26 16:01

若没有立项，也不是高新，不用填写研发费用加计扣除优惠明细表

快账用户3446 追问 2025-05-26 16:02

但是有个标黄的

齐红老师解答 2025-05-26 16:06

不用理，继续申报即可

快账用户3446 追问 2025-05-26 16:08

那比如显示营收大于申报金额会有风险没得

齐红老师解答 2025-05-26 16:15

与增值税申报表的收入金额不一致？

快账用户3446 追问 2025-05-26 16:16

嗯，因为无票的没有申报

齐红老师解答 2025-05-26 16:22

那需要更正申报4季度增值税，增加未开票收入

快账用户3446 追问 2025-05-26 16:39

有一百多万的

齐红老师解答 2025-05-26 16:46

是的，确实是未开票收入，要如实申报的

快账用户3446 追问 2025-05-26 16:48

直接把企业所得税的营业收入改过来可以不呢？

齐红老师解答 2025-05-26 16:57

直接把企业所得税的营业收入改过来，可以

快账用户3446 追问 2025-05-26 17:44

这样也还会标黄提示哈！

齐红老师解答 2025-05-26 17:47

收入仍然不一样吗？不是改成一致了吗？

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