营业外支出2000元，其实是公司法人车险费用，法人的车租给公司，买保险的时候，开公司的发票，这2000元在汇算清缴表主表中已经减出来了，还要在纳税调整项目明细表中填写扣除类调整项目中，其他扣除调增2000元吗？

中联实业投资集团下属公司北京仁义酒业有限责任公司（增值税一般纳税人），董事会为了提升经营业绩，扩大经营规模，目前还存在5000万元的资金缺口，其中扩建白酒生产车间需要资金3000万元，日常经营活动需要资金2000万元。公司的借款来自于两个部分：公司2022年1月1日从银行借入3000万元借款，期限为1年，年利率4.5%；2022年1月1日从其他企业借入2000万元，期限1年，年利率8%。公司税务会计人员提出以下两个方案：方案一：将银行的借款用于构建生产车间，剩下的借款用于企业的日常经营活动。方案二：将银行借款中的2000万元用于企业的日常经营，将银行借款中剩下的1000万元和从企业借来的2000万元，用于构建生产车间。◆要求：请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。税务优化方案计算表项目方案一方案二固定资产成本影响数允许税前扣除的利息不允许税前扣除的费用化利息所得税影响额

李达公司为恩民企业，既神我酸率炒230612018年菠实现会计利湖820万元。其中主营业收人2600万元，其他业务收人300元元。该公高进行还业所得我汇算消毁附，发现存在以下可能需要进行纳税调整的事项：(1）管理费用中含有业务招待费35万元。(2）销售费用中含有广告宣传费450万元。(3）财务费用中含有向某企业流动资金周转借款2000万元的1年期利息160万元(同炎同期金融机构贷款利率为6%)。(4）投资收益中含有国债利息收人23万元。(5）营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元;违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.5万元;支付大地公司合同违约金4万元要求（以上金额单位用万元表示，结果保留两位小数)：(1）分别计算管理费用、销售费用、财务费用、投资收益、营业外支出中应调整的应纳税所得额。(2）计算宏达公司2018年应纳企业所得税税额。

1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%。2019年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元。（2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元；营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为8万元。要求：1.计算甲公司2019年实现的利润总额。2.计算甲公司本年纳税调整增加总额及本年纳税调整减少总额。（2.5分）3.计算甲公司应纳税所得额。4.计算甲公司应纳税所得额并编制会计分录。以上是全部题目

因股东无力偿还借款，企业承担连带赔偿责任赔付的款项，可以所得税前扣除吗？这边税审给出的意见是个人费用不得在公司扣除，调增了，请问对吗？不调增，填汇算清缴所得税表，填在营业外支出~其他，出现风险提示。请问要怎么办？

老师好。请问汇算清缴填写纳税调整项目明细表时，我们公司的租金没有收到发票，这个租金费用金额需要调增，需要填写在这个表的“扣除类调整项目里的其他”，还是填写在最后一行里面的其他上呢？谢谢！