快学建材10月份，期初应交税费总数和明细科目总数差5.04，试算平衡无法平衡，应该怎么调整。

注册会计师李丽在审计ABC股份有限公司2017年度财务报表时，发现了以下问题．记录在审计工作底稿中：（1）有一笔购买200万元原材料的欠款未登记入账。（2）实施函证发现应向某单位收取的80万元销货款并不存在，该笔业务没开出增值税专用发票，也没有结转相应的产品销售成本。（3）有一笔100万元的3年期长期借款，于2017年11月底到期，依然按“长期借款”项目列报。（4）将一笔50万元的广告费计入了管理费用。注册会计师李丽与ABC股份有限公司沟通后，该公司接受所有审计调整事项。ABC公司资产负债表和利润表如表8-6和表8-7所示，公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25％，城市建设维护税税率为7％，教育费附加为3％，盈余公积的计提比例为10％。要求：根据上述资料，编制审计差异调整表和试算平衡表。

论述题117.阅读下文，回答问题。xx机械厂推行首钢岗位责任制先进经验的计划（一）目的意义首钢岗位责任制是整顿和改进企业管理的样板我们要认真学习，积极推行。通过学习，进一步建立健全我厂各个生产岗位和科室的责任制，为调动全厂职工的积极性，保证完成和超额完成生产任务而奋斗。(二）方法步骤总的要求是，从7月上旬开始，利用一个半月至两个月的时间，大体完成这项任务。具体安排是:1.7月上旬，全厂职工学习、讨论首钢经验，提高认识，找出差距，7月10日左右听汇报。2.7月中下旬，各车间、科室提出方案。3.8月上旬，综合平衡，进一步充实完善。4.8月中旬，开展检查评比。（三）措施和要求1.开好三个会。动员会（7月2日），经验交流会（7月下旬），总结表彰会（8月中下旬）。2.搞好试点。全厂以锻压车间和技术科为试点，各车间、科室具体负责，工、青、妇积极配合，厂部要定期研究、讨论。一级抓一级，力争提前完成任务xx机械厂9×××x年x月×日上面这份计划目标和任务是否明确？步骤措施是否具体？请作简要评析。

司云公司2019年1月发生如下经济业务1.2日，收到云飞公司投入资本金100000元，存入银行；2.6日，向江流公司购买甲材料60000元，材料已验收入库，款项未付（暂不考虑增值税)项目四计记账方法3.9,从银行提取现金95000元,以备发放工资4.12日,公司用银行存偿还到期的短期借100000;5.15公司采购员张云出差,预差费3000元,库存现金支付6.19日,收到江海公司前久货款16000元,存入银行7.20B,生车领用甲材料50000元,投入A产品生产8.23日,公司用库存现金500元购买办公用品9.25日,公司用银行存支付前江流公司货款60000元0.31日,经公司董事会决议,用资本公积转增资本50000元,请根据如上材料完成:(1)运用借记账法编制相应会计分录(2)登记银行存数和原材料T”形账户(银行存款和原材料账户期初余额分别为260000元和20000元);(3)编制本月总分类账户本期发生额试算平衡表

乙公司20×5年1月购买一项无形资产,支付价款150万元,预计使用寿命5年,采用年限平均法摊销,税收上采用年数总和法摊销。假定20×5~20×9年各年税前会计利润均为300万元,所得税税率为25%。20×6年12月31日,对该项无形资产进行减值测试,确定其可收回金额为30万元,预计使用寿命未发生变更。无其他纳税调整事项和暂时性差异。 【要求】(注意：金额单位均为万元，除特别要求外所有科目只需写出一级科目，否则系统判为错误。“应交税费”需写出二级明细科目。) 1.乙公司20×5年到20x9年的的暂时性差异分别为多少万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样） 2.乙公司20x5到20x9年所得税处理有关的会计分录！！！

ABC事务所注册会计师沈济、简政对华海股份公司2022年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次的重要性水平为80万。审计工作结束日为2023年3月18日，并于3月25日递交了审计报告，管理层于3月20日签署已审计的财务报表，经审计发现该公司存在以下事项：（1）该公司未对2022年12月31日的存货进行盘点，存货占期末资产总额的60%，导致注册会计师无法对存货实施监盘，也无法实施替代程序。（2）该公司全年消耗材料1000万元，共结转材料成本差异（借差）80万元，全部计入产品成本，经查，当年材料消耗中有100万元的计划成本用于新厂房建设。（假定当年产品全部完工并出售了80%，该公司为增值税一般纳税人，税率13%）。（3）2023年2月10日,原来财务状况一直较好的A公司突然宣布破产,致使华海公司发生于2022年11月份的对A公司的500万应收账款无法收回。注册会计师提请公司增加备抵坏账数额,但华海公司拒绝调整。针对上述事项，注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列式审计调整分录，如果华海公司拒绝调整，应提何种审计意见。