演示账套

现在是小规模纳税人，商贸的，因为有买家要专票13%，让我们升级为一般纳税人，其实我们的供应商大部分都是一般纳税人，90%的供应商能给我们开回13%的专票，想问如果我们升级为一般纳税人影响哪些，能说具体的税额税金差异吗，不是很懂这些

2025-06-05 22:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-05 22:47

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-05 22:49

您好，测算的，1.平衡点测算 (1)一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=销售额/ ( 1%2B13%) x 13% -Y。 (2)小规模纳税人应缴增值税-销售额/ ( 1%2B1%) x 1%。 (3)设一般纳税人应繳增值税-小规模纳税人应缴增值税，即销售额/ ( 1%2B13%) x13%-Y=销售额/ ( 1%2B1%) x1%，Y=销售额x 10.51%。 (4)抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即X=Y/销项税额=销售额x10.51%/ (销售额/(1%2B13%) x 13% ) =91.39%。 2.选择结论制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于91.39%.选择-般纳税人身份对公司有利:反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=买价/销价=91.39%，这个毛利率是（1-91.39%）=8.6%，当毛利率小于8.6%时一般人好