老师 面试考题 请帮忙解答下

会计核算工作： 按业务（销售、采购、支付等 ）编制 5 月、6 月、7 月的会计分录（需结合权责发生制、收入 / 成本确认原则 ）。 涉及 “可享受缓缴所得税” 等税务处理，需判断是否满足条件，计算应纳税额、递延所得税（若有 ）。 资金预算编制： 按销售、采购、费用等业务，分别测算 5 月、6 月销售 / 采购等环节的 “现金收入、现金支出”，编制资金预算（需区分权责发生制与收付实现制差异 ）。 二、业务场景与会计分录示例（假设为一般纳税人，简化处理 ） （一）销售业务（5 月 ） 业务：5 月 5 日销售货物 200 桶，单价 500 元 / 桶（不含税 ），成本 350 元 / 桶；6 月 20 日发货，7 月客户销户退货 3 桶（需冲收入 ）。 5 月会计处理（确认收入 / 成本 ）： 符合收入确认条件（假设控制权转移 ）： 借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000（200×500 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）13000（100000×13% ） 借：主营业务成本 70000（200×350 ） 贷：库存商品 70000 6 月会计处理（发货，若 5 月未确认收入则补确认，这里假设 5 月已确认 ）： 无需重复确认收入，仅需核对物流与收入匹配性（若 5 月按 “在途物资” 处理，6 月发货时转收入，需调整 ）。 7 月会计处理（客户退货 ）： 借：主营业务收入 1500（3×500 ） 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）195（1500×13% ） 贷：应收账款 1695 借：库存商品 1050（3×350 ） 贷：主营业务成本 1050 （二）采购业务（5 月 ） 业务：5 月 28 日采购油 40 桶，单价 400 元 / 桶（不含税 ），5 月 30 日入库，5 月 31 日发票未到（暂估 ）；6 月 2 日收到发票，金额 16000 元（不含税 ），税额 2080 元，款项未付。 5 月 31 日暂估入账： 借：库存商品 16000（40×400 ） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 16000 6 月 2 日冲暂估 %2B 按发票入账： 冲暂估： 借：库存商品 -16000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 -16000 按发票入账： 借：库存商品 16000 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额 ）2080 贷：应付账款 18080 （三）支付业务（5 月 ） 业务：销售价税合计 113000 元，当月收 13% 货款（银行提现 ），假设收现比例 100%（题目说 “当日到销售客户账户提现”，可能指客户付款到账 ）： 借：银行存款 113000 贷：应收账款 113000 （若涉及提现：借：库存现金 X，贷：银行存款 X，需看提现金额 ） （四）税务处理（缓缴所得税 ） 条件：符合小型微利企业，可缓缴（假设 5 月、6 月满足 ），所得税税率 25%，递延所得税资产 / 负债 4 万（需看具体业务 ）。 计算应纳税所得额：需汇总 5 月、6 月的收入、成本、费用（题目未全显，假设 5 月利润总额 10 万 ）。 缓缴处理： 借：所得税费用 25000（10 万 ×25% ） 贷：应交税费 - 应交企业所得税 25000 （缓缴时不实际缴纳，若后期缴纳：借：应交税费，贷：银行存款 ） 递延所得税：若有暂时性差异（如资产减值 ），假设递延所得税资产 4 万： 借：递延所得税资产 40000 贷：所得税费用 40000 三、资金预算编制思路（以 5 月、6 月为例 ） （一）5 月资金预算 现金收入：销售回款 113000 元（银行到账 ）、可能的其他收入（题目未显 ）。 现金支出：采购暂未付款（6 月付 ）、费用支出（题目未显，假设 0 ）、税费（缓缴则无现金支出 ）。 资金余额 = 期初余额 %2B 收入 - 支出（需结合期初数，题目未显，假设期初 0 ）→ 5 月资金余额 113000 元（仅销售回款 ）。 （二）6 月资金预算 现金收入：可能无新销售回款（题目未显 6 月新销售 ）、其他收入（假设 0 ）。 现金支出：采购付款 18080 元（应付账款 ）、费用支出（假设 0 ）、税费（缓缴则无 ）。 资金余额 = 5 月余额 113000 - 18080 = 94920 元

太感谢老师了 面试没通过  目前的实力对付不了