老师1.先来收入发票 ，但没有入库，也没发货 2，商品入库 3.商品销售，这个公司的模式就是，先给客户开发票，再进货，再发货，这张发票的金额，有可能要发好几次货才发完，老师这3步的走账怎么走

好的老师

您好，​​开票未发货 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值阁-销项税额 贷：合同负债（不含税金额，暂不确认收入）。 商品入库​借：库存商品 贷：应付账款。 分批发货确认收入​，按每次发货量分摊合同负债，确认收入： 借：合同负债（分摊不含税金额） 贷：主营业务收入（分摊不含税金额）。 结转对应成本： 借：主营业务成本（分摊成本） 贷：库存商品（分摊成本）。 2.先开票时仅确认增值税，收入暂挂合同负债；发货时按实际履约进度分摊收入和成本，不要提前确认利润。

老师他有时候甚至是好几年，才发完货，再就是老师他是小规模也可以用合同负债吗

您好，也是这个写分录， 是的，合同负债是新收入准则，小规模和一般人的差异在增值税的科目上

好的老师，用预收账款也行是不是老师，老师确认收入时附件是?

对对，可以的哦， 发货单和签收单作为附件，反正就是证实风险转移了

好的，谢谢老师 老师还有一个问题，比如，给客户开花生油的发票，但是客户又不要花生油了，又要酒，酒他又不好入账，他就不想要酒的发票，就要了花生油的发票，这样咱没进项，光销项，怎么处理

朋友，千万不要开，这是虚开发票，要判刑的，

好的老师，非常感谢

谢谢老师的耐心解答