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外贸出口企业,从供应商处采购的价格含税含运费。请问退税时需要把运费剔除出来吗?还要提供运费单证吗?

2025-06-10 15:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-10 15:21

退税计算:若报关单成交方式是 CIF(含运费、保险费等),退税需剔除运费,按 FOB 价(离岸价,即货物本身价值,不含运费、保险费 )计算退税,公式为(CIF 价格 - 运费 - 保险费)÷(1 %2B 增值税率)× 退税率 ;若成交方式是 FOB,采购价里的运费无需额外剔除,直接以 FOB 价为基础算退税 。 运费单证:申报退税时,若退税计算剔除了运费,需提供运费发票等单证,证明费用真实准确,方便税务核对;若运费由供应商承担,且采购合同注明供应商负责运输,可凭合同等说明材料替代运费发票(依当地税务要求,有差异 )。

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快账用户6333 追问 2025-06-10 15:28

老师,报关单是FOB价,外贸退的是供应商开的进项税,我说的是进项税里含运费,这个运费要减掉吗?你回答的不是我想要问的哦

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齐红老师 解答 2025-06-10 15:37

国内运费:进项税无需单独减掉,合规发票的进项税可参与退税计算。 国际运费:因报关单是 FOB 价(不含国际运费 ),发票里若含国际运费进项,需从退税计税依据中扣除,保证退税依据为 FOB 对应的境内采购金额 。

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快账用户6333 追问 2025-06-10 15:42

国内运费的运费可参与退税计算,那这样公司还需要提供运费发票单证吗?还是以合同里说明含运费可以佐证呢?

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齐红老师 解答 2025-06-10 15:50

光合同不够,必须有运费发票,否则税务不认,没法顺利退税

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您好,运费我们给材料供应商还是物流公司啊,给材料供应商的话不开运输发票,他开在材料发票里,就是一个到仓库价格
2023-05-15
同学你好 对的 这样就可以了
2023-03-20
CNF模式下,运费未计入商品总价。退税时需额外计算运费退税额。具体操作参照当地出口退税政策,可能需专业会计协助。
2024-09-05
对的是的,这个抵扣不了。认证之后需要进项转出。
2025-03-25
你好,海运费做其他应收款核算,需要剔除的
2022-01-19
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