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一般纳税人汇算清缴，去年6月交纳的所得税1190.03元今年5月汇算清缴时退税了，账务怎么处理？

2025-06-10 22:22
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-06-10 22:25

你好，请稍等，稍后发。

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齐红老师 解答 2025-06-10 22:28

借：应交税费-应交所得税1190.03 贷：以前年度损益调整1190.03 借：以前年度损益调整1190.03 贷：利润分配-未分配利润1190.03 借：银行存款1190.03 贷：应交税费-应交所得税1190.03

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您好，这个公司 借 银行存款  贷 以前年度损益调整，这样就行
2025-06-10
你好，请稍等，稍后发。
2025-06-10
一般纳税人汇算清缴退税（去年 6 月交的所得税，今年 5 月退），分两种准则处理： 《企业会计准则》： 收到退税： 借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 调整以前年度损益： 借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：以前年度损益调整 1190.03 结转留存收益： 借：以前年度损益调整 1190.03 贷：利润分配 — 未分配利润（涉及盈余公积也需按比例调整 ） 《小企业会计准则》（简化处理 ）： 收到退税： 借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 冲减当期损益（因准则简化，直接调整当期 ）： 借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：所得税费用 1190.03
2025-06-13
晚上好亲！收到退税了，我写下分录
2025-06-10
汇算退税 借：应交税费-所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-所得税
2025-06-13
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