老师您好，盘亏固定资产的进项税额转出是按固定资产净值乘以适用税率吗？请问这个公式的依据或者相关文件是什么？

请问哪里可以找到相关规定，有具体文件依据吗

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率 固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

老师，如果盘亏的固定资产是因在租赁仓库丢失，仓库租赁合同约定出租方负有保管责任，如因出租方管理不善完成丢失，出租方负责赔偿，所以这种情况我们也需要进项税转出吗？

赔偿，和因管理不善需要进项转出是两回事儿呀亲

管理不善属于非正常损耗，要转出

管理不善不是因我们公司的原因，是出租方导致的，我们也需做转出？这里的管理不善不区分内部和外部因素是吗？

法条没有分内部外部的亲

出租方责任，可以按责任赔偿，但进项转出是税法不允许抵扣的情形

比如资产原值4500，折旧4300，净值200，当时购进税率17%，转出额是200*17%是吧？该资产早就已经提完折旧了

折旧完了，就不用转了

老师，这个有规定吗

您说哪方面的规定啊

盘亏的固定资产已经提完折旧，您说折旧完了就不用进项税转出了，这个有规定吗

我给您发的条文最下面

账上净值啥也没有了就不用转了

如果固定资产账面净值不是0，就得转呀

折旧都提完了，说明经济寿命到期了呀。为啥非要盘亏进项转出啊

好的，明白了，老师，谢谢！我从税屋找到财税2016年36号附件一：营业税改证增值税试点实施办法【条款失效】呢？

按照法条，非正常损失需要做转出，所以怕有涉税风险

您的这种情况使用年限到期了，不属于非正常

主要是资产丢了，属于非正常损失中的因管理不善造成的，而且这个管理不善我的理解是出租方的责任，又不是我们单位的责任，但领导说不转出怕又涉税风险

是吧，那跟领导说下情况，让领导决定吧

其实领导说的也没毛病，虽然已经超过了使用年限，但账面上有净值，而且又是丢失，理应按非正常损失处理，同时进项税转出，虽然转出额只有41.67元