演示账套

老师:事业单位的其他资金年末有差额！手工做凭证调差额会计分录要怎么做？

2025-06-11 13:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-11 13:10

同学你好，在事业单位中，其他资金年末出现差额时，需根据差额性质和资金来源调整，以下是常见的手工凭证调账会计分录及说明：一、差额为正数（资金多计/需上缴） - 若属于应缴未缴的款项（如非税收入、往来款等）：借：银行存款/零余额账户用款额度（或相关科目）贷：应缴财政款 - 若属于当年预算收入多计：借：事业收入/其他收入等（多计金额）贷：财政拨款结转/非财政拨款结转（根据资金性质）二、差额为负数（资金少计/需补记） - 若属于当年收入少计：借：银行存款/零余额账户用款额度（少计金额）贷：事业收入/其他收入等 - 若属于支出多计需冲回：借：财政拨款结转/非财政拨款结转（多计支出金额）贷：事业支出/其他支出等三、注意事项 1. 区分资金性质：明确差额属于财政拨款资金还是非财政拨款资金，分别通过“财政拨款结转”“非财政拨款结转”等科目调整。 2. 附原始凭证：调账时需附差额说明、银行对账单等依据，确保合规。 3. 与预算衔接：若涉及跨年调整，需结合《政府会计制度》要求，通过“以前年度盈余调整”科目处理（具体需根据单位实际情况）。如果差额涉及更复杂的业务（如往来款挂账、资产盘盈盘亏等），建议补充说明资金来源及差额原因，以便进一步细化分录！