演示账套

1、2025年企业所得税汇算清缴有退税，分录怎么做？ 2、2025年退2024年的个人所得税，分录怎么做？

2025-06-11 14:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-11 14:59

企业所得税汇算清缴退税（退 2024 年）收到退税时（假设不涉及以前年度损益调整简化处理）：借：银行存款贷：应交税费 - 应交企业所得税若需调整以前年度损益（严谨做法）：先借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：以前年度损益调整；再借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润；最后收到退税借：银行存款，贷：应交税费 - 应交企业所得税。退 2024 年个人所得税收到退税：借：银行存款，贷：其他应付款 - 员工。支付员工：借：其他应付款 - 员工，贷：银行存款。