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1、2025年企业所得税汇算清缴有退税,分录怎么做? 2、2025年退2024年的个人所得税,分录怎么做?

2025-06-11 14:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-11 14:59

企业所得税汇算清缴退税(退 2024 年) 收到退税时(假设不涉及以前年度损益调整简化处理 ): 借:银行存款 贷:应交税费 - 应交企业所得税 若需调整以前年度损益(严谨做法 ): 先借:应交税费 - 应交企业所得税 ,贷:以前年度损益调整 ;再借:以前年度损益调整 ,贷:利润分配 - 未分配利润 ;最后收到退税借:银行存款 ,贷:应交税费 - 应交企业所得税 。 退 2024 年个人所得税 收到退税:借:银行存款 ,贷:其他应付款 - 员工 。 支付员工:借:其他应付款 - 员工 ,贷:银行存款 。

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汇算退税 借:应交税费-所得税 贷:利润分配-未分配利润 借:银行存款 贷:应交税费-所得税
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借:银行存款
贷:应交税费
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