老师，预付帐款科目余额表是平的，但是资产负债表上还有余额，这是怎么回事呢。

噢，谢谢老师。老师之前有个用户用酒顶赊欠货款了，帐务处理是借：低值易耗品，贷：应收账款，现在怎么把帐平掉呢。

平低值易耗品科目吗？

老是是的，平低值易耗品，贷方记：低值易耗品，借方该记什么科目呢。

酒是出售了，还是自行消耗了，还是送礼了 ？

老师，这几种情况的话分别记什么科目呢。

出售，按收入与增值税处理

消耗按福利费处理
送礼按招待费处理

老师，假如出售借：银行存款，贷：低值易耗品，要是消耗了借：管理费用，贷：应付职工薪酬-福利费，然后借：应付职工薪酬-福利费，贷：低值易耗品，要是送礼的话借：销售费用-业务招待费，贷：低值易耗品，老师这样对不，老师是不是出售的话分录写的不对。

是的，出售的分录不对

借：应收账款 贷：其他业务收入 贷： 应交税费-应交增值税（销项税额）
借 ：其他业务成本 贷：低值易耗品

老师，假如送礼的话借：销售费用-业务招待费，贷：低值易耗品，老师这样写分录对不对。