演示账套

老师，本月需要开票收入超过了五百万，那么就会从小规模升级为一般纳税人，那本月没有升级之前是不是还是按照1开票？升级后需要什么后续操作？之前项目未完工的之前按照1开的，若升级一般纳税人的话之前已开票项目按照多少税率开票了？

2025-06-11 16:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-11 16:27

升级前开票：未升级时还是小规模，按小规模征收率（如 1% ）开票。升级后操作：确认一般纳税人生效时间，变更税（费）种认定，税控设备在线变更，调整发票票种 / 限额，切换申报方式（按月）。已开票项目：升级前按 1% 开的发票，因纳税义务在小规模阶段，无需调整税率，正常收尾即可。

快账用户4003 追问 2025-06-11 16:53

那如果作为小规模纳税人开具了一百万的发票，升级成一般纳税人后期，因为一些原因需要冲减作为小规模纳税人这一百万收入里面的一部分收入，该怎么操作？升级前开的1%的，升级后需要冲减1%收入的一部分，那么是部分冲减之前开具的还是需要全部红冲后开具？

齐红老师解答 2025-06-11 17:00

你一张发票开了一百万吗

快账用户4003 追问 2025-06-11 17:14

我是打比方，比如升级前开了个一百万的发票按照1%开的，升级后已开具的一百万需要冲减一部分，那么我是全部红冲还是部分红冲就行？

齐红老师解答 2025-06-11 17:16

同学你好部分红冲

快账用户4003 追问 2025-06-11 17:34

老师，你像这个建筑企业开具的工程发票也可以部分是吧？

齐红老师解答 2025-06-11 17:45

同学你好嗯，这个可以的哦

2025-06-11

这个不可以的了。税务局肯定不会让你这样的。

2023-04-19

你好，是的，这个要按13%来的。

2024-11-21

同学你好可以差额纳税的按照差额之后的收入累计计算

2021-04-16

你好；你超过了500万连续12个月的滚动销售；那么就得先按 1%开票。后面超过了按一般纳税人缴纳税费

2021-11-30

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