一般纳税人汇算清缴，去年6月交纳的所得税1190.03元今年5月汇算清缴时退税了，账务怎么处理？老师
一般纳税人汇算清缴退税（去年 6 月交的所得税，今年 5 月退），分两种准则处理： 《企业会计准则》： 收到退税： 借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 调整以前年度损益： 借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：以前年度损益调整 1190.03 结转留存收益： 借：以前年度损益调整 1190.03 贷：利润分配 — 未分配利润（涉及盈余公积也需按比例调整 ） 《小企业会计准则》（简化处理 ）： 收到退税： 借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 冲减当期损益（因准则简化，直接调整当期 ）： 借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：所得税费用 1190.03
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老师，您好。我们去年企业所得税缴纳了1000元，今年汇算清缴退回来1000元，请问账务怎么处理呢？
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汇算清缴，去年交纳的所得税1190.03元退税了，账户怎么处理？
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一般纳税人汇算清缴，去年交纳的所得税1190.03元退税了，账户怎么处理？
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一般纳税人汇算清缴，去年交纳的所得税1190.03元退税了，账户怎么处理？
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一般纳税人汇算清缴，去年6月交纳的所得税1190.03元今年5月汇算清缴时退税了，账务怎么处理？
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直接借：银行存款1190.3，贷以前年度损溢调1190.3，然后借以前年度损溢调整，贷利润分配未分配利润呢
所得税得通过所得税科目
去年6月交税借应交税费/所得税，贷银行存款，用交应交税费/所得税科目，目前可以再次通过这个科目吗？
所得税需要计提的哦 你没计提吗
去年6月计提过了
那你冲减也得通过应交税费企业所得税的