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无形资产的研发支出费用化的加计扣除部分要确认递延所得税吗?为什么
研发费用加计扣除这一块不懂? 研发费用200,开发支出(资本化600,费用化200),加计扣除175%, 问题1、分别计算出,资本化和费用化税会差异? 问题2、对应纳税调整,和递延,和所得税费用,有哪些影响
所得税费用涉及到研发费用加计扣除。一般不会确认递延所得税,只能确差额。这个账面价值和计税依据的差额,怎么计算?是以满足资本化条件的费用来加计扣除还是以费用化的金额来加计扣除?
去年计入研发支出资本化支出的费用,今年确认了外贸公司不享受研发费用的加计扣除政策,那么这资本化的支出,如何调整?
2×19 年度甲公司在自行研发 A 新技术的过程中发生支出 500 万元,其中满足资 本化条件的研发支出为 300 万元。至 2×19 年 12 月 31 日,A 新技术研发活动尚未结束,税法 规定,企业费用化的研发支出在据实扣除的基础上再加计 75%税前扣除,资本化的研发支出按 资本化金额的 175%确定应予税前摊销扣除的金额
请问这题没有筹资活动吧?主要看②甲公司原持有丙公司80%的股权,2×25年又斥资5000万元自B公司取得丙公司另外10%的股权。至此甲公司持有丙公司90%的股权并仍然控制丙公司。甲公司与B公司不存在任何关联方关系。③甲公司原持有丁公司80%的股权,2×25年出售丁公司10%的股权,取得价款7800万元,出售后甲公司持有丁公司70%的股权,仍然控制丁公司。 A.投资活动现金流入为6500万元 B.筹资活动现金流出为0 C.筹资活动现金流入为0 D.投资活动现金流出为9000万元 答案 选项A,投资活动现金流入=④6500-500=6000(万元);选项B,筹资活动现金流出=②5000(万元);选项C,筹资活动现金流入=③7800(万元);选项D,投资活动现金流出=①10000-1000=9000(万元)。
老师,自然人和小规模纳税人怎么界定呢?比如自然人代开发票,他是按照小规模纳税人来增值税起征自然人的起征点按次的话是500,按月的话是20,000,但是呢小维娜人呢?月收入低于100,000以下,他是免征增值税的,这两个我应该按照哪个来决定呢?
24年有几笔预付,也没有发票,就在没有凭证的情况下用现金的形式转平了 的意思就是退回了,现在把这个错误纠正,改24年的账 然后改申请表 行不 ?
事业单位通过专项债支付服务费。怎么账务处理?
老师,请问当月原材料暂估了,成本也结转了,次月收到发票,次月的账处理是先红冲上月的暂估,然后按发票原材料数量和金额入账就可以了,是吗?
老师,一般纳税人最开始是个人独资,后面有人注资进来20万,原来的老板占80%,后来的占20%,这个应该怎么账务处理才对啊?需要变更哪些呢?
这里股票的发行费,为何计入成本,方老师讲股票的发行费很独立,冲减资本公积。
老师麻烦详细说一下第五题,彻底不会了?
面试一家物流公司,需要准备什么知识?
“管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位都会存在”与“所有被审计单位都可能存在管理层凌驾于控制之上的风险”哪个对?
您好,费用化研发加计扣除:不确认递延所得税。因费用化支出会计与税法处理中账面价值和计税基础均为 0,无暂时性差异。 2.资本化研发加计扣除:不确认递延所得税。虽存在账面价值与计税基础差异,但属于初始确认时不影响利润和应纳税所得额的情形,按准则不确认递延所得税
两个都不缺认递延所得锐资产,但是有的产生可抵扣暂时性差异是吗?
您好,是的,是这么理解的哦
为什么费用加计扣除不确认可抵扣暂时性差异,而资本化加计却认可抵扣暂时性差异?
您好,费用化直接计入当期费用,账 / 计税基础均为 0,无差异,不确认。 资本化形成无形资产,计税基础 = 成本 *175%大于 账面价值,产生可抵扣差异,但因初始确认不影响利润,不确认递延所得税。
老师,您说账/计税基础均为0什么意思,怎么理解的?
您好,费用化研发支出全额计入当期损益(如 管理费用 ),期末该部分支出的账面价值为 0(费用已结转,无余额); 税法上,费用化支出当期可按实际发生额加计扣除(如实际支出 100 万,税前扣 175 万),但该扣除仅影响当期应纳税所得额,后续无税务处理,因此其计税基础也为 0。 这样会计与税法处理中,费用化支出的账面价值和计税基础均为 0,无差异,故不产生暂时性差异。