演示账套

老师，我们是商贸公司，从农户手里收的水果，开的免税普票98700元，我们一般纳税人，这个抵扣多少进项税额是多少，库存商品金额是多少，分录怎么做

2025-06-15 23:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-15 23:23

您好，1. 采购入库时（按 9% 抵扣进项税）借：库存商品 / 原材料 89817 元（发票金额扣除进项税后的成本，98700 - 8883）应交税费 - 应交增值税（进项税额） 8883 元（98700*9%）贷：银行存款 98700 元（实际支付给农户的金额，即发票金额） 2. 领用于生产 13% 税率货物时（加计扣除 1%）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 987 元（98700*1%）贷：库存商品 / 原材料 987 元（冲减库存成本，补提加计抵扣部分） 3. 如果直接销售或用于非 13% 税率用途（不用加计扣除）不用额外分录，仅需第 1 步采购分录即可。