你好老师，请问我去年的时候暂估了一批材料，价格5万元，今年5月份发票来了之后，发票上的价格是8万元，请问我的账怎么调呢

由于暂估是在19年，涉及到以前年度的账务处理，需要分情况进行处理，以下是具体步骤：情况一：执行《企业会计准则》冲回原暂估分录因为是以前年度的暂估，不能直接冲减当年的成本费用科目，而是通过“以前年度损益调整”科目来处理。借：以前年度损益调整 -500000（红字）贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字）这里用红字冲回原暂估金额，是为了将之前暂估对以前年度损益的影响进行反向调整。按发票金额入账借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票上的税额填写）贷：应付账款——供应商（实际应付金额）这一步是按照发票上的实际金额和税额进行正确的账务处理，将原材料入账并确认相应的进项税额。调整以前年度损益由于冲回暂估和重新入账之间的差额（50万 - 40万 = 10万）影响了以前年度的损益，需要进一步调整。借：应付账款——供应商 100000 贷：以前年度损益调整 100000 这里增加了以前年度的收益，因为实际成本比暂估成本低了10万。结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（上述“以前年度损益调整”科目余额，假设为贷方余额）贷：利润分配——未分配利润（金额同借方）同时，如果涉及提取盈余公积等情况，还需要对盈余公积进行调整：借：利润分配——未分配利润（按提取盈余公积比例计算）贷：盈余公积（金额同借方）情况二：执行《小企业会计准则》《小企业会计准则》采用未来适用法，不进行追溯调整，账务处理相对简单。冲回原暂估分录借：原材料 -500000（红字）贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字）按发票金额入账借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票上的税额填写）贷：应付账款——供应商（实际应付金额）差额处理由于不通过“以前年度损益调整”科目，直接将差额冲减当期成本费用。借：应付账款——供应商 100000 贷：原材料 100000 如果原材料已经领用并结转成本，还需要对已结转的成本进行调整，冲减当期主营业务成本等相关科目。借：应付账款——供应商 100000 贷：主营业务成本 100000 无论采用哪种会计准则，在处理完账务后，都要确保相关的税务处理也符合规定，比如进项税额的抵扣、成本费用在企业所得税前的扣除等。

2025-03-03

快账用户7038 追问 2025-06-17 11:17

分录怎么写呢

齐红老师解答 2025-06-17 11:18

原分录做相反分录，再做有票分录

快账用户7038 追问 2025-06-17 11:18

那我是不是不应该入成本了

快账用户7038 追问 2025-06-17 11:19

而且我去年暂估的已经入成本了，我就想知道正确的做账怎么做

快账用户7038 追问 2025-06-17 11:23

先冲销：借库存-5万，贷暂估-5万，借以前年度损益调整-5万，贷库存-5万？

齐红老师解答 2025-06-17 11:23

3万可入到25年的损益

快账用户7038 追问 2025-06-17 11:29

差额入25年的损益，5万还是入以前年度损益，只是调整而已是吗

齐红老师解答 2025-06-17 11:32

是的，你的理解是对的。

快账用户7038 追问 2025-06-17 14:13

老师，您看这样做账对吗：先冲销之前暂估。借库存-5万，贷暂估-5万。按照发票做做入库：借库存8万，贷应付8万。结转成本：先冲销之前成本：借以前年度损益-5万，贷库存-5万。按照正确的结转成本：借主营业务成本3万，以前年度损益5万，贷库存8万

齐红老师解答 2025-06-17 14:17

可以的，可以这样账务处理

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