因为25年借银行存款 贷利润分配未分配利润分录，导致资产负债表利润表勾稽不平，审计出报告一定要求勾稽平的不

小企业会计准则，24年12月付出去一笔钱没有收到发票但分录写的借：管理费用 贷银行存款，25年收到部分发票，另一部分给我们退了款，分录写了借银行存款 贷利润分配未分配利润

24年汇算清缴纳税调增了退还部分金额

25年这样调是不正确的吗

25 年调整分录错误。小企业准则下，24 年付费用未收票，25 年收到退款应直接冲减 25 年管理费用（借银行存款，贷管理费用），而非贷记未分配利润，因前期差错适用未来适用法，不调以前年度损益。

我以前问过这个问题，其他老师说需要贷利润分配未分配利润，否则25年汇算清缴需要纳税调减，而且贷管理费用财务软件也取不到数，

都可以 金额大就贷利润分配未分配利润

然后那个老师说勾稽不平没关系因为用了利润分配未分配利润科目。但是审计这块，是不允许任何勾稽不平情况出现吗

是的 所以你直接冲减管理费用就可以

那我是不是不用反结账，直接在现在6月 借银行存款负数 贷利润分配未分配利润负数 借银行存款 贷管理费用借方负数，然后25年汇算清缴纳税调减

第二个分录做 借银行存款 贷管理费用就可以

但是贷管理费用财务软件取不到数

最后还是不平

那你借管理费用负数

25年所得税汇算清缴就不需要纳税调减了吗