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老师 我想请问一下500万以下的资产一次性折旧。这个资产是不是必须先转为固定资产才能填吗?那么再第二年的年终汇算清缴时是不是要帮帮这部分资产在当年的折旧调增?

2025-06-17 15:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-17 15:03

是的,资产需要先转为固定资产才能享受 500 万以下资产一次性折旧政策。会计上要按照固定资产相关准则进行账务处理,正常计提折旧,而税务上可以选择一次性税前扣除,由此产生税会差异。 在第二年的年终汇算清缴时,需要将这部分资产在当年会计上计提的折旧进行纳税调增。因为第一年税务上已一次性扣除,第二年税法不再允许扣除,但会计上仍有折旧,所以要调增应纳税所得额

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快账用户6703 追问 2025-06-17 15:09

好的 谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-06-17 15:15

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是的,资产需要先转为固定资产才能享受 500 万以下资产一次性折旧政策。会计上要按照固定资产相关准则进行账务处理,正常计提折旧,而税务上可以选择一次性税前扣除,由此产生税会差异。 在第二年的年终汇算清缴时,需要将这部分资产在当年会计上计提的折旧进行纳税调增。因为第一年税务上已一次性扣除,第二年税法不再允许扣除,但会计上仍有折旧,所以要调增应纳税所得额
2025-06-17
是的,对的,是这么做的
2024-11-26
你好在二一年汇算清缴的时候就已经填写了,你现在已经过了这个时间了。
2022-07-19
您好!税会处理是不同的,税法允许一次性折旧,会计是要分期折旧的,您会计上的操作也是一次性?账载金额是指您账面的操作
2021-03-24
您好,会计上都是直线法,23年129.56减当年按直线法折旧的金额做的调减,以后每年就是调增了,24年会计账上有折旧,税法无折旧,调增这个资产的折旧额,以后每年都是这样,直到这个资产的寿命结束
2025-01-12
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