是同一个控股公司下的两个子公司，一个子公司收购我们这个子公司，也就是合并吧，我是被合并的子公司，我在合并时资产负债表上的数据怎么处理？合并报表我需要做什么？还有就是我的公司被合并后就注销了

是这意思，您帮忙做个分析，分录如何做

在吸收合并中，被合并方因法人资格注销，其个别财务报表需进行特殊会计处理，核心是终止确认资产负债、清理所有者权益，并完成清算流程。以下是具体处理步骤及要点

借：所有负债科目（如应付账款、短期借款等） 所有者权益科目（如股本、资本公积、盈余公积、未分配利润） 贷：所有资产科目（如银行存款、应收账款、存货、固定资产等） 贷：清算损益（或者借方）

老师，无形资产呢？能对冲吗

还有合并时什么是个别财务报表需要进行特殊处理？合并报表我是被合并公司需要做什么吗

无形资产是在贷方转出的 累计摊销从借方转出 合并方的分录稍后发您

老师，您在给我讲讲固定资产能跟负债对冲？无形资产还是没明白

不是对冲，是余额注销

比如剩余五个科目；固定资产原值100，折旧75，账面价25；无形资产原值120，累计摊销46；账面价值74；应付账款余额50；未分配利润余额49；

借：应付账款50 借：未分配利润49 累计折旧75 累计摊销46 贷：固定资产100 贷：无形资产120

那无形资产是专利合并时交增值税吗

老师我是被合并方，分录需要您指导下

企业合并，增值税不需要缴纳的 重新登记一下专利的持有人就行

上面给您发送的分录就是属于被合并方的 需要个别账务注销账面资产负债

老师，合并报表时被合并方有啥帐上做的？还有就是合并报表需要追到什么时候的报表合并？我被合并的公司亏损好多年了

合并报表是合并方做的，被合并方不需要做

老师，还有个问题，我是被合并的公司，帐上未分配利润是负数，这个合并方合并完报表需要追溯到我们被合并方的报表哪年？还有这个未分配利润是负数合并方是不是可以用这个弥补亏损

根据《企业会计准则第20号——企业合并》及第33号（合并财务报表），合并方需追溯调整被合并方的财务报表，通常需追溯至 可比期间的最早年初（即合并当期及上一会计年度）。 实务中一般追溯两年

特殊性税务处理（如符合财税200959号文）：被合并方亏损可按净资产公允价值比例在合并方延续弥补，但每年弥补限额=被合并净资产公允价值×合并前业务对应国债利率。

会计分录： 借：年初未分配利润　　　（金额为可追溯期间的累计未分配利润金额）　　 贷：未分配利润——年末　　　

老师上面的分录是合并方的分录对吧？

追溯的会计分录是合并方做的 不是被合并方做 被合并方不需要做

老师这个余额多，是不是要多做几个分录

老师，合并时我公司还有短期借款，这个分录怎么做

短期借款与预计负债一样 都是从借方注销

可以做多笔分录，也可以做一笔

短期借款从借方，贷方用资产数据是吗