总分机构汇总缴纳企业所得税预缴，7.1的数怎么得来的？这个不是相当于研发费用吗，利润总额那里已经扣除过了吧？16行的数=17+22行吗？21和22行是怎么算的呢？
7.1 行：是按实际研发费，结合加计扣除比例（如 100%/120% 等）算的税收优惠额，非利润总额扣除后数据，与会计利润扣除是税收和会计差异。 16 行：不一定等于 17%2B22 ，需结合总分机构分摊规则，是综合计算结果。 21 行：按总应纳税额 × 分支机构分摊比例 ×50%（分摊比例依上年度分支营收、薪酬、资产算 ）。 22 行：一般是总应纳税额 ×25% ，预缴入中央国库
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我们单位属于供销社，然后下面有4个分支机构，分支机构的账和供销社的账分开做的，到12月份时，分支机构的利润转供销社的账务处理如下 借：本年利润 贷：其他应付款-供销社 供销社的处理 借：其他应收款-分支机构 贷：本年利润 这时候我们供销社需要缴纳企业所得税了，请问转过来的分支机构的利润和供销社的利润加起来一起缴纳企业所得税吗？加起来算出来的所得税是不是只在企业所得税那里反应，其他地方是不是反应不出来？那申报企业所得税的时候怎么填这个利润总额？还有汇算清缴的时候怎么填？
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20年企业有亏算，然后没有吧数字填到亏算弥补明细表里。现在22年要做21年的汇算清缴，要把这部分亏损算进来，请问怎么填写才行，我直接吧这部分亏损加到成本里了，但是比对的时候老是提醒利润总额和累计申报的数字不一致，有什么办法可以修改吗
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老师你好，我这个是在做22年企业所得税汇算清缴的申报，A107012研发费用加计扣除那表的，为什么51列，九、那行本年研发费用加计扣除总额没有数据的呢？
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公司2022年被认定为高新技术企业，22年账上没有研发费用，但是税务申报表—利润表里研究费用有数额，不知是什么数额。22年企业所得税汇算清缴申报表，a107012，第二行自主研发 合作研发 集中研发有数额，等于第三行人员人工费用。。但我把2022年研发人员工资加起来，不等于这个数，比这个数小。。。。我想问，今年我们要进行高新技术企业复审了，找第三方机构出审计报告什么的，会要求我们公司提供人员人工费用明细吗？之前会计离职好久，我怎么找数也跟汇算清缴报表里的对不上
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公司2022年被认定为高新技术企业，22年账上没有研发费用，但是税务申报表—利润表里研究费用有数额，不知是什么数额。22年企业所得税汇算清缴申报表，a107012，第二行自主研发 合作研发 集中研发有数额，等于第三行人员人工费用。。但我把2022年研发人员工资加起来，不等于这个数，比这个数小。。。。我想问，今年我们要进行高新技术企业复审了，找第三方机构出审计报告什么的，会要求我们公司提供人员人工费用明细吗，1-12月凭证没有把研发人员工资计入研发费用科目，都是直接计入管理费用科目了，这企业所得税上能加计扣除吗
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您好，老师，假如我合并财务报表上的研发费用是50万，税务上按120 % 加计扣除的话，利润总额数是减过这个研发费用50万了没错吧？那么7.1这里应该填多少呢？
利润总额已扣实际发生的50万研发费用。7.1行填研发费用加计扣除额，按120%加计扣除的话，填 50×120% = 60 万 ，用于调减应纳税所得额 。
这个120 % 这个扣除比率是国家统一的还是不同行业是不一样的？
这个看当地税局规定
等于会计上研发费用扣了50万，税务上可以扣除110万对吧
对的，是这样计算的
好的 这明白了 谢谢老师。刚才我看您给我解答的21和22行怎么算的是不是不对啊，再帮我看下 21行是分支机构分摊比例应该是多少？22行是分支机构分摊税额是多少？
16 行：≠17+22，是总应纳税额扣减后结果，结合分摊规则； 21 行：按三因素（收入、薪酬、资产 ）算比例；22 行：总机构分分支机构税额 ×21 行比例 。
总机构分分支机构税额是啥
总机构分摊给分支机构的税额，是指总分机构汇总缴纳增值税时，总机构按规定将应纳税额分配给分支机构的部分。分支机构可按销售额配比法（应预缴税额 = 总机构应纳税额 × 分支机构销售额占比）或预征率法（应预缴税额 = 分支机构销售额 × 预征率）计算预缴税额，总机构汇总应纳税额后抵减分支机构已缴税款再申报。