老师您好，我公司投资一家公司对方的实收资本是200万，我们占50%，我们实际支出120万，后来经营不良，我们选择全额退股，股权转让协议上我们以100万转让股权，实际上一分钱也没有收到，100万转让股权的价格也是合理的，请问账务怎么处理，税务怎么处理

好的，老师

不好意思，稍等一下哈，正在写

您好，投资时： 借：长期股权投资 120 万 贷：银行存款 120 万 退股时： 借：应收账款 100 万 ：投资收益 20 万 贷：长期股权投资 120 万 2.印花税：按转让金额 100 万 *0.05%=500 元缴纳。 企业所得税：转让损失 20 万（100 万 - 120 万）可税前扣除，减少应纳税所得额。 3.账务需反映投资成本与转让差额的损失；税务关注印花税缴纳及转让损失的税前扣除合规性，需留存协议等资料备查。

老师，那100万对方后期也不会给了，不知道为啥当时领导那样签协议，我们23年账务直接处理成了：借营业外支出120 借长期股权投资120 ，现在因为有了评估报告证明转让金额合理，所以想申请退税，我们用的是小企业会计准则，这种情况下，会计和税务怎么处理

 您好，冲销错误分录：红字冲回 23 年错账 （借：营业外支出 120 万 借：长期股权投资 120 万）。 正确记账： 借：应收账款 100 万  投资收益 20 万  贷：长期股权投资 120 万 坏账处理：如果 100 万确定无法收回，计提坏账准备并核销。 2.税务和印花税：按 100 万补 / 缴 500 元。 企业所得税：确认股权转让损失 20 万（附评估报告），可税前扣除。 申请退税：凭更正分录、协议、评估报告等资料，向税局申请退回 23 年多缴税款。 更正会计差错，明确损失金额；凭合规资料申请退税，关注坏账核销与税务沟通。

老师，可以直接处理成营业外支出吗吗

您好，不行嘛，不合适的，要冲回这个分录

 您好，股权转让损失不能直接计营业外支出，需通过  投资收益  核算（借：投资收益 20 万），因属于投资活动损失，非日常无关支出。 如果后期应收账款 100 万无法收回，符合条件时可将坏账计入营业外支出（需单独证明无力偿还）。 税务重点是用  投资收益  核算损失才能凭评估报告申请税前扣除及退税，错用科目会影响合规性。

非常感谢