老师，执行会计准则企业，如果24年销售一批货，25年发生跨年销售退回并开具红字发票。调整报表，假设24年度汇算清缴未完成，调整24年财务报表，要反结帐到24年调整吗？实际操作怎么做？

某会计师事务所负责审计A公司2021年度财务报表，确定财务报表整体重要性为200万元，实际执行的重要性水平为100万元。审计工作底稿中的部分内容如下：(7)2022年2月25日，甲注册会计师出具了A公司审计报告。在财务报表报出前，甲注册会计师获悉A公司2022年1月15日发生了一笔大额销售退回，因此，要求管理层修改财务报表，并于2022年2月28日重新出具了审计报告。管理层于2022年3月1日批准并报出修改后的财务报表。(2)A公司与B公司既有采购业务也有销售业务，2021年底，A公司多计B公司应收款项400万元、多计应付款项390万元，甲注册会计师认为两项错报相抵后金额不重大，同意管整。的(3)A公司2021年度财务报表存在一笔未更正错报90万元，系少计提企业所得税所致。因该错报金额小于财务报表整体的重要性，甲注册会计师认为该错报不重大，不影响审计结论。(4)在审计报告日后、财务报表报出日前，A公司2021年未的一项重大未决诉论终审结案，管理层根据判决结果调整了2021年度财务报表。在对该调整实施审计程序后，甲注册会计师对重新批准的财务报表出具了新的计报告。

#提问#老师23面确认的收入重复了，也结转成本了，在24年怎么做账冲会，需要用以前年度损益调整吗？调整完以前年度需要结转吗？还有冲收入的同时还需要冲主营业务成本吗？具体分录麻烦老师帮忙写一下吧应收40万税额46017.7不含税收入353982.3元企业是 小企业会计准则例如23年销售出库30吨货物1.借:应收账款400000 贷:主营业务收入353982.3 应交税费应交增值税-销项税额46017.7 2. 24年发现去年做错账借:应收账款-400000贷:以前年度损益调整-353982.3 应交税费-应交增值税-销项税额-356982.3 3.同时冲结转的成本结转借:以前年度损益调整-300000贷:库存商品-300000, 4.同时再将去年盘盈盘亏的资产调整借:库存商品-30000贷:待处理财产损溢-30000 5.最后把以前年度损益调整结转到未分配利润，麻烦老师给看看对吗这样做分录？

#提问#老师23面确认的收入重复了，也结转成本了，在24年怎么做账冲会，需要用以前年度损益调整吗？调整完以前年度需要结转吗？还有冲收入的同时还需要冲主营业务成本吗？具体分录麻烦老师帮忙写一下吧应收40万税额46017.7不含税收入353982.3元企业是 小企业会计准则例如23年销售出库30吨货物1.借:应收账款400000 贷:主营业务收入353982.3 应交税费应交增值税-销项税额46017.7 2. 24年发现去年做错账借:应收账款-400000贷:以前年度损益调整-353982.3 应交税费-应交增值税-销项税额-356982.3 3.同时冲结转的成本结转借:以前年度损益调整-300000贷:库存商品-300000, 4.同时再将去年盘盈盘亏的资产调整借:库存商品-30000贷:待处理财产损溢-30000 5.最后把以前年度损益调整结转到未分配利润？麻烦老师看看怎么做账给写一下

甲公司（上市公司）为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×23年度财务报告于2×24年4月15日经董事会批准对外报出。2×23年度所得税汇算清缴于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日发生的经济业务如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2×24年2月28日乙公司未进行任何退货处理。 老师，我写了2023年销售时的分录，您看看对不对 借：银行存款1130 贷：主营业务收入800 预计负债200 应交税费-应交增值税（销项税额）130 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用50 借：主营业务成本640 应收退货成本160 贷：库存商品800 借：所得税费用40 贷：递延所得税负债40

企业会计准则下，23资产负债表日后发生退货，需要修改上一年度财务报表么，在24年用以前年度损益调整分录，汇算清缴的时候是需要填在销售退回栏是么，这样24年汇算需要调增利润，次年再调减利润是么