甲公司（上市公司）为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×23年度财务报告于2×24年4月15日经董事会批准对外报出。2×23年度所得税汇算清缴于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日发生的经济业务如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2×24年2月28日乙公司未进行任何退货处理。 老师，我写了2023年销售时的分录，您看看对不对 借：银行存款1130 贷：主营业务收入800 预计负债200 应交税费-应交增值税（销项税额）130 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用50 借：主营业务成本640 应收退货成本160 贷：库存商品800 借：所得税费用40 贷：递延所得税负债40

5.甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司2X19年度所得税汇算清缴于2X20年3月30日完成，2X19年度财务报告经董事会批准于2X20年3月30日对外报出。2X20年1月1日至3月30日发生下列业务:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司赊销一-批商品，该批商品的售价为100万元，成本为80万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%，商品已发出，至年末货款未收到，由于乙公司财务状况不佳，年末按照5%计提坏账准备。因产品质量原因，乙公司于2X20年2月10日将上述商品退回，并开具红字增值税专用发票。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回应收账款的40%。该业务系甲公司2X19年3月销售给丁公司一批产品，不含税价款为300万元，成本为260万元，开出增值税发票。丁公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定丁公司应于收到所购物资后-一个月内付款。由于J公司财务状况不佳，

16.甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,甲公司2×19年度所得税汇算清缴于2×20年3 月30日完成:2×19年度财务报告经董事会批准于2×20年3月30日对外报出2×20年1月1日至3 月30日发生下列业务: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司赊销一批商品,该批商品的售价为100万元,成本为80 万元,增值税税率为13%,消费税税率为10%,商品已发出,至年末货款未收到,由于乙公司财务 状况不佳,年末按照5%计提坏账准备 因产品质量原因,乙公司于2×20年2月10日将上述商品退回,并开具红字增值税专用发票。按照 税法规定,销货方于收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用 发票,并作减少当期应纳税所得额处理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司销售一批商品,该批商品的不含税价款为2000万元,成 本为1600万元,增值税税率为13%,商品已发出,货款已收到 因产品外包装质量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在价格上折让10%,否则将退货。 经过检验同意丙公司要求,并收到对方开具的红字增值税专用发票。按照税法规定,销货方收

16.甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司2x19年度所得税汇算清缴于2x20年3月30日完成，2x19年度财务报告经董事会批准于2x20年3月30日对外报出。2x20年1月1日至3月30日发生下列业务:(1)田公司于2x19年12月10日向乙公司赊销一批商品，该批商品的售价为100万元，成本为80万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%，商品已发出，至年末货款未收到，由于乙公司财务状况不佳，年末按照5%计提坏账准备。因产品质量原因，乙公司于2x20年2月10日将上述商品退回，并开具红字增值税专用发票。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票由请单”时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。(2)甲公司于2x19年12月15日向丙公司销售一批商品，该批商品的不含税价款为2000万元，成本为1600万元，增值税税率为13%，商品已发出，货款已收到。因产品外包装质量原因，2x20年2月15日接到丙公司通知要求在价格上折让10%，否则将退货。经过检验同意丙公司要求，并收到对方开具的红字增值税专用发票。按照税法规定，销货方收到购货

2.实训资料:甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%，适用的所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税，所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司按当年净利润的 10%提取盈余公积。甲公司2x16年财务报告批准报出日为2x17年3月20日，所得税汇算清缴于2x17年2月28日完成。 2x17年1月8日，甲公司收到乙公司退回的一批商品，并向乙公司开具了红字增值税发票。该批商品系甲公司2x16年12月10日销售给乙公司的，该批商品的成本为80万元，商品售价100万元，增值税额17万元，甲公司已确认收入并结转成本。至2x16年2月31日，该批商品货款仍未收到，甲公司对该应收账款计提了10 万元的坏账准备。 3.实训要求: (1)根据上述经济业务编制甲公司相关业务的会计分录。(2)写出调整2x16年度会计报表的项目及其金额。

3、资产负债表日后事项 1．背景资料： M 公司所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法。公司按净利润的10％提取法定盈余公积。2019年度财务报告于2020年2月10日完成，注册会计师于2月28日审计报告报告，经董事会批准报出时间为2020年4月30日，公司2020年发生下列有关事项： (1)2019年12月28日发生的销货，于2020年1月被退回，该批货物销售价格为800万元（不含税），成本为700万元，增值税率为13%，款项未收；(2)2020年2月债务人P公司宣告破产， M 公司应收账款200万元只能收回50万元，2019年末已计提该项债权准备20万元 2．要求：针对调整事项进行账务处理，并说明应调整的报表项目