可以咨询一个问题吗？就是有一家小公司，原会计把一台电脑计入固定资产，然后没留下详细的固定资产折旧资料及任何会计凭证，仅从资产负债表中知道固定资产的原值和累计折旧，所以后来一直未做折旧，该电脑购入已有8年现报废，该如何做账务处理和税务处理？

【每日学一点】[胜利][胜利] 例：A公司属于小规模纳税人商贸企业，本月购买了1台2000元的打印机，取得增值税普通发票，看到税务上有个政策：（财税[2014]75号）第三条的规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 请问：到底是计入“管理费用”还是“固定资产”账户？  答：打印机属于固定资产中的电子设备类，在会计核算时应该计入“固定资产”账户，账务处理如下： 借：固定资产-打印机  2000元       贷：银行存款       2000元 然后按照税法规定的最低年限按月折旧（假如按照3年折旧，预计净残值率按照5%） 借：管理费用-折旧费  79.16元       贷：累计折旧         79.16元 这个对吗？不是可以直接入费用吗？

假定甲公司2020企业所得税适用税率为25%。从2021年开始，由于享受优惠，今后税率降为20%。2020年及以前不存在所得税差异的项日，2020年末有关资产和负债中会计与税法规定处理存在差异的项日如下：(1）一项固定资产账面原价650万元，计提折旧220万元，计提减值准备30万元。税务承认其入账价值，但对折旧所确认的金额为200万元。(2）一项无形资产，账面原价360万元，累计摊销160万元，税务部门在承认其账面原价基础上。确认累计担销额为180万元。要求；根据以上资料，计算固定资产和无形资产的暂时性差异并作相关的会计处理。

23.【多选题】下列各项中，关于企业固定资产清查的会计处理的表述正确的是（）。A:盘盈固定资产应作为前期差错处理B:盘盈的固定资产，应按重置成本确定入账价值C:盘盈的固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行核算D:盘亏的固定资产应通过“固定资产清理”科目进行核算24【单选题】.甲公司进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为4500元，已计提累计折旧2000元，购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任，管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素，则该事项影响甲公司当期损益的金额为（）元。A:800B:1500C:2220D:182525.【单选题】下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的是（）。A:盘盈的固定资产应计入营业外收入B:已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C:固定资产发生的符合资本化条件的后续支出计入当期损益D:已确认的固定资产减值损失在以后会计期间可以转回

1.注册会计师在2021年3月20日审查ABC公司2020年固定资产时，发现-张转账凭证，其会计分录如下:借:营业外支出一600000累计折旧100000固定资产减值准备100000贷:固定资产800000同时，注册会计师注意到，该固定资产报废时净额占固定资产原值比例高达75%，其中可能有问题，决定进行进一一步审查。于是调阅了该固定资产卡片，发现该固定资产实际使用寿命只有一年。经多次询问ABC公司有关人员，得知该固定资产购人不久后因公司转产而被闲置，公司于2020年11月5日将其变卖，变卖价款50万元归入公司“小金库。”要求:分析该公司存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。

请问企业的装修工程金额一共300万，没有发票，前年是按照进度入账，去年已经完工，也没有取得发票，也没有付款，可以继续计入在建工程不转固定资产吗?等到发票来了以后再转固定资产计提折旧吗注册会计师您好，已经达到预定可使用状态就转固定资产，也不知道这个发票什么时间来，我们按合同价值先入固定资产进行折日2023-06-1419:30那你提前计提折日了，不能税前扣除，那发票来了怎么处理这个事情?娜娜呢52023-06-1419:32发布71次浏览老师解答齐红|官方答疑老师职称:注册会计师你好，完工以后，就需要从在建工程转为固定资产才是的转为固定资产，就需要按月计提折旧的2023-06-1419:32-已展示全部,如还有疑问，请点击加群咨老师请您不要答非所问，我在问如果提前计提折旧，不能税前扣除，发票来了如何处理?齐红完工以后，就需要从在建工程转为固定资产才是的转为固定资产，就要要按月计提折旧的发票来了，需要把之前暂估的分录红冲，然后根据发票做相应分录追问，你好如果5年以后来了这张发票，我之前就已经计提折旧了。那这个怎么处理呢？