假定甲公司2020企业所得税适用税率为25%。从2021年开始，由于享受优惠，今后税率降为20%。2020年及以前不存在所得税差异的项日，2020年末有关资产和负债中会计与税法规定处理存在差异的项日如下：(1）一项固定资产账面原价650万元，计提折旧220万元，计提减值准备30万元。税务承认其入账价值，但对折旧所确认的金额为200万元。(2）一项无形资产，账面原价360万元，累计摊销160万元，税务部门在承认其账面原价基础上。确认累计担销额为180万元。要求；根据以上资料，计算固定资产和无形资产的暂时性差异并作相关的会计处理。

1，借，递延所得税资产50×25% 贷，所得税费用 2，借，所得税费用20×25% 贷，递延所得税负债

2022-01-06

您好，1、账面价值、计税基础及产生的暂时性差额，账面价值95、95-6*5、95-6*9、95-6*12、95-6*14、95-6*15，计税基础95、95-18*1、95-18*2、95-18*3、95-18*4、95-18*5，暂时性差异=账面价值-计税基础。应纳税暂时性差异

2023-03-27

（1）事项（1）形成暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异；事项（2）、（4）形成永久性差异；事项（3）、（5）形成暂时性差异，属于应纳税暂时性差异。（2）固定资产会计折旧=1500×2/10=300（万元），税法折旧=1500/10=150（万元），应纳税调增 300-150=150（万元）；向关联企业捐赠现金 400 万元应纳税调增；交易性金融资产公允价值变动应纳税调增 1000-800=200（万元）；违反行政规定支付罚款 300 万元应纳税调增；存货计提跌价准备应纳税调增 100 万元。应纳税所得额=3000+150+400+200+300+100=4150（万元）当期所得税=4150×25%=1037.5（万元）。（3）递延所得税负债=(200+100)×25%=75（万元）。（4）递延所得税资产=150×25%=37.5（万元）所得税费用=1037.5+75-37.5=1075（万元）会计分录：借：所得税费用 1075 递延所得税资产 37.5 贷：递延所得税负债 75 应交税费—应交所得税 1037.5。

2024-06-25

同学您好， 1、2020年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=5000*2/5=2000（万元），固定资产账面价值=5000-1000=4000（万元），计税基础=5000-2000=3000（万元），产生应纳税暂时性差异=4000-3000=1000（万元）递延所得税负债余额=1000*25%=250（万元），借：所得税费用 250 贷：递延所得税负债 250 2、2021年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=（5000-2000）*2/5=1200（万元），固定资产账面价值=5000-1000-1000=3000（万元），计税基础=5000-2000-1200=1800（万元），产生应纳税暂时性差异=3000-1800=1200（万元），递延所得税负债余额=1200*25%=300（万元），本年递延所得税负债发生额=300-250=50（万元），借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50

2022-06-10

同学你好稍等我看下

2023-11-06