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老师500万一下固定资产一次性计提折旧之后,是不是在第二年汇算的时候需要把那个折旧额除了第一年和第二年的剩余额度再调增回来

2025-06-23 17:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-06-23 17:53

第二年汇算,当年折旧要调增

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快账用户6570 追问 2025-06-23 17:59

假如我24买的固定资产是20万,折旧5年一年是4万,我24年计提了20万24年汇算的时候时候需要调增4万嘛

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第二年汇算,当年折旧要调增
2025-06-23
你好在二一年汇算清缴的时候就已经填写了,你现在已经过了这个时间了。
2022-07-19
你好,2024年汇算清缴的时候再调整。第四季度和第三季度填写一样的。
2025-01-14
是的,资产需要先转为固定资产才能享受 500 万以下资产一次性折旧政策。会计上要按照固定资产相关准则进行账务处理,正常计提折旧,而税务上可以选择一次性税前扣除,由此产生税会差异。 在第二年的年终汇算清缴时,需要将这部分资产在当年会计上计提的折旧进行纳税调增。因为第一年税务上已一次性扣除,第二年税法不再允许扣除,但会计上仍有折旧,所以要调增应纳税所得额
2025-06-17
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