演示账套

工作中遇到案例：一家B保安公司中标A企业的一项安保项目每月保安服务费15万元，后B公司微托C保安公司派人员提供现场服务，保安服务费13万元，采用差额征税。C公司开票13万保安服务费给B公司时的人工工资为12万元，差额纳税。请教：B公司开票给A公司15万保安服务费发票时也采用差额征税的方式，用13万元支付给第C公司后的余额作为销售额计税，是否可以？开票用保安服务费还是劳务派遣费为好呢？

2025-12-20 21:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-20 21:59

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-20 22:03

您好，1. B公司开票给A公司15万元，不能采用差额征税，应按全额计税。 2. 设B公司为一般纳税人，适用税率6%，需价税分离：　　不含税收入 = 150000 ÷ (1 %2B 6%) = 141,509.43元　　销项税额 = 141509.43 × 6% = 8,490.57元 3. 收到A公司款项的会计分录：　　借：银行存款　　15000.00　　贷：主营业务收入　141,509.43 　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　8490.57 4. 支付C公司13万元保安服务费，凭合规发票入成本：　　借：主营业务成本　130000.00　　贷：银行存款　　130000.00 5. 开具发票给A公司时，项目应为“保安服务费”或税收分类编码对应的“安全保护服务”，不得开具“劳务派遣费”。