演示账套

老师，您好，我们是小规模纳税人，继续施展项目建筑服务，开发票300万专票，3个点，增值税是90000元，在异地预缴增值税，是按多少预缴，是90000的增值税全部预缴了吗？

2025-06-26 07:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-26 07:37

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-26 07:41

您好，要看具体的情况哦，是否预缴：不用预缴：项目地与机构地在同一地级市；在预缴地月销售额小于等于10 万元（季度小于等于30 万元，2023.1.1 - 2027.12.31 优惠期）。需要预缴：项目地与机构地不在同一地级市，且在预缴地月销售额大于等于10 万元（季度大于等于30 万元）。预缴金额计算（2023.1.1 - 2027.12.31 优惠期）：无分包款：预缴税额 = 300 万 /(1 %2B 1%)*1%约=2.97 万元。有分包款：预缴税额 =(300 万 - 分包款)/(1 %2B 1%)*1% 。

快账用户2269 追问 2025-06-26 07:43

如果开的是专票3个点呢，是按1个点（300/（1+1%）*0.01预缴，还是按300/（1+3%）*0.03

齐红老师解答 2025-06-26 07:46

您好，开3%预缴还是1%，需预缴的情况：项目地跨地级市且月销售额超 10 万（季超 30 万），按1% 预征率预缴，即：预缴额 = 300 万 /(1%2B1%)*1%约=2.97 万元。不用预缴的情况：项目地同地级市，或月销售额小于等于10 万（季小于等于30 万），直接回机构地申报 3% 增值税（9 万元）