演示账套

公司结算80万收入，票只开了60万，剩余20万未开票的会计分录。

2025-06-26 18:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-26 18:44

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-26 18:57

您好，确认收入时（含增值税13%）借：应收账款/银行存款 90.4万贷：主营业务收入 80万（开票60万%2B未开票20万）应交税费—应交增值税（销项税额） 10.4万 2.增值税申报表中：开票收入：60万（税额7.8万），未开票收入：20万（税额2.6万）后续补开20万发票时不用做账，仅需在申报表将未开票收入20万转开票收入。我们收入按权责发生制确认，增值税同步计提，补票不调账。

齐红老师解答 2025-06-26 18:59

您好，工作中其实我们公司开票时把原来未开票红冲了，可能有些公司不冲未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用