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这题第一问:借:递延所得税负债50 贷:年初未分配利润50 这次分录怎么理解,老师

这题第一问:借:递延所得税负债50  贷:年初未分配利润50 这次分录怎么理解,老师
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2025-06-28 17:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-06-28 17:31

下午好同学!我看下哈,稍等

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:01

这是甲公司合并乙时,对A当初从外部购买时,在合并报表上做的评估增值的分录的基础上做的调整

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:03

有点绕哈,您能理解吗!甲合并乙是同控,但A当初购买乙时不是同控,是从外部取得。

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:06

A要做评估增值的分录,并确认递延所得税。后期2016年底,固定资产摊销50,存货出售150,合计200,对递延所得税影响50,要转回递延所得税负债,借递延所得税负债,贷所得税费用。但2017年甲合并乙时,对年初的这个分录,影响损益的所得税费用要换成年初未分配利润

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快账用户1522 追问 2025-06-28 18:08

这样吧老师,你把原来分录怎么写的给我说一下,为啥要调整,那个年初未分配利润明细科目是啥?看我能理解不?

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:17

年初未分配利润没有明细,它代替的所得税费用科目

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:22

咱先不看甲,开始A购买乙跟甲还没关系呢,我写一下 A

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:24

存货评估增值300,固定资产500,递延所得税负债影响800*0.25=200,这一步能理解哈 借:固定资产500 存货300 贷:递延所得税负债200 资本公积600

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:27

年底销售存货150,固定资产折旧500/10=50,这部分对递延所得税负债的影响要转回,(150+50)*0.25=50。 借递延所得税负债 贷所得税费用

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齐红老师 解答 2025-06-28 18:30

现在到了甲这儿了,他们是同控,在把乙合并进来的时候,视同在A购买乙时就进来了,所以这次分录进来以后,所得税费用是损益科目,要用未分配利润替代

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这个是去年的分录借:递延所得税资产150 贷:所得税费用150,重新编制,合并报表没有正式账簿,每次都是重新编制,损益项目,期末转入利润最终计入未分配利润,所以这里第二年用未分配利润150代替损益项目--所得税费用150
2022-06-24
您好,没有影响,在所有者权益变动表体现
2021-06-04
你好! 因为这个执行合同损失200,在16年年底即可确认,没有跨年,所以不用以前年度损益调整科目
2021-07-16
同学你好 这个没事的哦
2021-06-25
你好同学,你这里是属于免税合并形成的这个递延所得税负债。那么这个时候,这个递延所得税负债就直接冲减商誉所形成的金额。
2020-08-29
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