这题第一问:借:递延所得税负债50 贷:年初未分配利润50 这次分录怎么理解，老师

这是甲公司合并乙时，对A当初从外部购买时，在合并报表上做的评估增值的分录的基础上做的调整

有点绕哈，您能理解吗！甲合并乙是同控，但A当初购买乙时不是同控，是从外部取得。

A要做评估增值的分录，并确认递延所得税。后期2016年底，固定资产摊销50，存货出售150，合计200，对递延所得税影响50，要转回递延所得税负债，借递延所得税负债，贷所得税费用。但2017年甲合并乙时，对年初的这个分录，影响损益的所得税费用要换成年初未分配利润

这样吧老师，你把原来分录怎么写的给我说一下，为啥要调整，那个年初未分配利润明细科目是啥？看我能理解不？

年初未分配利润没有明细，它代替的所得税费用科目

咱先不看甲，开始A购买乙跟甲还没关系呢，我写一下 A

存货评估增值300，固定资产500，递延所得税负债影响800*0.25=200，这一步能理解哈 借：固定资产500 存货300 贷：递延所得税负债200 资本公积600

年底销售存货150，固定资产折旧500/10=50，这部分对递延所得税负债的影响要转回，（150+50）*0.25=50。 借递延所得税负债 贷所得税费用