老师你好，这道题里为什么没有以下分录: 借:以前年度损益调整 50 贷:递延所得税税资产 50 借:盈余公积 5 利润分配——未分配利润 45 贷:以前年度损益调整 50

这个分录里是不是多缴纳了50万的所得税呀，

需要写这个分录吗

是的， 可以这么理解： 因为是可抵扣暂时性差异，多交纳了企业所得税50 以后损失真正实现时，再冲减利润少交企业所得税50（不用做你说的分录的）

可是在17年里，没有看到少交企业所得税的分录呀，而且提问是编制甲公司的相关会计分录，那在第二年少交50万从哪里提现呢

生产成本760 收入800，这样岂不是还要交企业所得税

这是考试题目，没有体现那么多。 实践中处理思路就是这样的

李卫华老师上课时讲的是 借:预计负债200 贷:库存商品200 没有从存货跌价准备科目里过度，要是考试用李老师这样写的分录可以吗