演示账套

酒店，一般纳税人，筹备期，食堂购买的菜，米面粮油，当月不能付款，应该怎么处理？如果这个月不付款也不挂账，可以下个月做账付款吗

2025-06-30 12:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-06-30 12:26

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-30 12:32

您好，1.当月挂账采购时：借：长期待摊费用 / 管理费用 — 开办费贷：应付账款 — 供应商取得专票时：借：应交税费 — 增值税（进项税额）贷：长期待摊费用 / 管理费用 — 开办费付款时：借：应付账款 — 供应商贷：银行存款 2.下月入账（小额且下月取票）付款且取票时：借：长期待摊费用 / 管理费用 — 开办费应交税费 — 增值税（进项税额）贷：银行存款

快账用户5748 追问 2025-06-30 12:34

公户对公户，但是没有发票，汇算清缴的时候调增就可以了吧

快账用户5748 追问 2025-06-30 12:35

菜呢，在个人那里买的，按照小额零星政策的，怎么账务处理

齐红老师解答 2025-06-30 12:37

您好，是的，年度汇缴前无票就调增符合零星这个政策就是直接入账，不用发票的根据《企业所得税税前扣除凭证管理规定》规定，企业境内支付属于增值税应税范围的以发票作为税前扣除凭证，但个人交易满足，小额零星”条件的可以不需要发票。对于“小额零星”的标准，规定只明确了“小额”是指金额低于增值税起征点(500元/次) ，但是对于“零星”的标准却没有界定，因此对于每月都要支出500元的交易是否能认定为“零星”是存在风险的。有税务稽查案例表明，对于每月都要支出500元以下个人交易，持续交易一段时间的，税务稽查认定已经不属于“零星”交易而是“持续”交易，需要以发票为税前扣除凭证。