老师，您好，我们是一个运输公司，挂靠在我公司的车辆，我们公司申报缴纳的车船税怎么做账呢

您 好，代垫需收回： 缴税费：借其他应收款 - 车主，贷银行存款； 收回时：借银行存款，贷其他应收款 - 车主。 公司承担： 计提：借税金及附加，贷应交税费 - 应交车船税； 缴纳：借应交税费，贷银行存款。 我们合同明确税费承担方，留存凭证，公司承担的车船税计入 税金及附加 。

还有就是我们公司好多挂靠的车子，开票都开到我们公司名下的，这种的怎么做账务处理呢

 您好，收款开票（含税总额） 借：银行存款 贷：主营业务收入（公司管理费，不含税） 其他应付款（车主运输收入，不含税） 应交税费 - 应交增值税（销项税额，按 9% 整体计税） 结算车主收入 借：其他应付款 贷：银行存款（扣管理费后） 主营业务收入（管理费，按 6% 计税，不含税） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 代垫车主费用 垫付时：借其他应收款 - 车主 贷银行存款 扣除时：借其他应付款 - 车主 贷其他应收款 - 车主 2.按开票总额价税分离，管理费按 6% 计税，附运输单据等凭证，防虚开发票，增值税申报包含车主收入，区分税费归属

老师这个我有点没太理解，就是我们收到款的时候要分两块来来做吗

 您好，是的，收钱时：把含税总额拆成  公司赚的钱  车主的钱  税 。 付钱时：从  车主的钱  里扣掉公司管理费，剩下的给车主，同时管理费需再算一遍 6% 的税。 费用处理：公司帮车主垫的钱，要从  车主的钱  里扣回来（通过其他应收 / 应付款）

就是好多挂靠的车子，车子的票开到我们公司名下的，这种的只要不是我们公司的车子，我们也就不入账啊

 您好，车辆发票（抬头公司） 非公司资产，不记  固定资产 ，单独留存发票并备注  车主所有 。 如果为专票，未用于公司经营则不抵扣进项，已抵扣需转出。 费用发票处理 车主承担的费用（票抬头公司）： 代垫时借  其他应收款 ，扣除时冲  其他应付款 。 公司承担的费用：按用途入  管理费用  等科目。 2.资产不入账，避免虚增；发票按  代收代付  或  公司承担  区分，附协议等佐证真实性。

好的，谢谢老师