【单选】甲公司于2019年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为5000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限与预计净残值与会计规定相同。2020年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为3600000元。则产生 A.应纳税暂时性差异40 B.可抵扣暂时性差异40 C.应纳税暂时性差异80 D.可抵扣暂时性差异80

2015年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设 备，支付购买价款、运输费等共计4.000万元。甲公司预 计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余 额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限 为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预 计净残值符合税法规定。请计算该设备2015年12月31日的 账面价值与计税基础，产生何种暂时性差异。

某公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，税法规定可采用直线法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。计算该公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。

有偿！5元！急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

·【教学案例1】甲公司于2016年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2017年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2200000元。2016年末和2017年末暂时性差异各为多少？

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。