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我们公司是一般纳税人购进了自产农产品鲜牛奶开的发票是免税的,我直接销售出去后是需要开9%的销项票么?开了票后能计算抵扣几个点的进项票

2025-07-05 20:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-05 20:40

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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快账用户2052 追问 2025-07-05 20:45

进项税额我是按发票的金额直接乘以税率么?

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齐红老师 解答 2025-07-05 20:48

您好,销售端:一般人销售购进的自产免税鲜牛奶,按 9% 税率开具销项发票。 购进端:凭发票按买价 *9% 计算进项税;如果用于生产 13% 税率货物且分别核算,按买价 *10% 扣除(加计 1%)。 2.未分别核算用途,统一按 9% 扣除;买价为含税价,计算时不除以(1%2B9%)。例:买价 100 万,直接销售抵扣 9 万,符合条件加计扣除 10 万。 3.是的。购进自产免税农产品(如鲜牛奶)时,如果取得免税的农产品销售发票或收购发票,可直接按发票上注明的买价(含税金额)* 扣除率计算进项税额,不用价税分离。具体规则: 直接销售:按买价 *9% 计算抵扣; 用于生产 13% 税率货物且分别核算:按买价 *10% 计算抵扣(加计 1%)。

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快账用户2052 追问 2025-07-05 20:50

这个报税的时候我计算的进项税额怎么填?

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齐红老师 解答 2025-07-05 20:56

 您好,报税时,购进自产免税农产品的进项税额按买价 *9% 计算的部分填 增值税纳税申报表附列资料(二) 第 6 栏  农产品收购发票或者销售发票 ;如果用于生产 13% 税率货物,加计扣除的 1% 部分填第 8a 栏  加计扣除农产品进项税额 。

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