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老师,长期股权投资净资产调整,甲公司买了乙公司20%的有表决权的股份,重大影响,如果23年10月1日甲公司将一批存货账面价值500,公允价价值1500元卖给乙公司作为固定资产核算,23年的净利润5000元,算23年的净利润的调整金额

2025-07-06 07:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-06 07:30

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-06 07:31

您好,这个固定资产是折旧几个呀,要算2023年折旧额的

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齐红老师 解答 2025-07-06 07:54

您好,能看到信息么,固定资产是折旧几年哦,没有这个已知条件是没法计算的呀

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:16

折旧2年,我是想问净资产要不要算净资产的1/3计算

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:18

您好,请稍等,我重新去看题

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:23

您好,不需要的,甲公司持有乙公司20%股份,采用权益法核算。 甲公司将存货(账面500元)以1500元卖给乙公司作为固定资产,产生未实现利润1000元。 应调减投资收益 = 1000 * 20% = 200元。 固定资产按2年折旧,2023年计提折旧 = 1500 / 2 * (3/12) = 187.5元。 折旧影响应加回投资收益 = 187.5 * 20% = 37.5元。 乙公司净利润5000元,初始投资收益 = 5000 * 20% = 1000元。 最终调整后的投资收益 = 1000 - 200 %2B 37.5 = 837.5元。 不需要单独计算 净资产的1/3 ,而是根据交易利润、折旧和持股比例调整即可。

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:24

1/3*5000-(1500-500)+(1500-500)/2*2/12老师,您看是这样吗

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:28

您好,能截图么,上面都乱码了,中间符号都没有,能看到我上面的信息么

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:38

老师计提的折旧不应该是2个月

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:44

 您说得对,只折旧2个月,我重新计算 甲公司持有乙公司20%股份,采用权益法核算。 甲公司将存货(账面500元)以1500元卖给乙公司作为固定资产,产生未实现利润1000元。 应调减投资收益 = 1000 * 20% = 200元。 固定资产按2年折旧,年折旧额 = 1500 / 2 = 750元。 2023年仅计提2个月折旧(11月、12月),折旧金额 = 750 / 12 * 2 = 125元。 折旧影响应加回投资收益 = 125 * 20% = 25元。 乙公司净利润5000元,初始投资收益 = 5000 * 20% = 1000元。 最终调整后的投资收益 = 1000 - 200 %2B 25 = 825元。 当月新增固定资产不计提折旧,因此只算11月和12月共2个月折旧。

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:47

老师,说实话,你这说的我也不太懂

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:48

哦哦,内部交易就是把未实现200的减了,实现的25加回来,

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:49

我是套公式的

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:50

您好,您的公式能分享一下么

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:51

净利润—差额+差额/年限*折旧月份/12

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:51

我就是不知道净利润是按5000套公式,还是咋的

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:55

哦哦,净利润是5000,但不用乘1/3

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:56

那折旧不是应该用1000/2*2/12

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快账用户8121 追问 2025-07-06 08:57

套公式5000-1000+1000/2/12*2就是调整后的净利润

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齐红老师 解答 2025-07-06 09:00

您好,对的 5000-(1500-500)%2B(1500-500)*2/24. 我跟您的列式一样

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