第3问确认企业所得税应纳所得调整不应该是调减48万吗？因为会计利润已确定60万，分5年，那今年不是税法上多确认了48万吗？

调整应交所得税的时候，为什么是用800万呢，有600万的预计负债和营业外支出不是在2014年12月31日就确认了吗，不应该只需要调整当期新确认的200万营业外支出吗？

第3步不懂 为什么确认为递延 所得税负债呢， 他账面价值实际上 2019年度扣了 2200. 但税法扣了2000，他这个2200-2000=200 不 应该调增企业所税税吗，2019年多交企业所得税吗 200*25%=50万吗？？、

某居民企业符合税法所认定的小型微利企业条件。在以下两种情况下那种计算正确或不正确原因各是什么？该企业当年纳税调整后所得30万元，其中涉及农业种植所得18万元。其应交企业所得税的计算有两种：（1）当年应纳税所得额为12万元，减按50%，税率20%。应交企业所得税=12*50%*20%=1.2万元（2）先将当年纳税调整后所得30万元减按50%计算，即30*50%=15万元，再减去涉及农业种植所得18万元，则当年应纳税所得额为0，企业不需要缴纳企业所得税。

案例2:某居民企业符合税法所认定的小型微利企业条件。在以下两种情况下,各有两种计算方法,你认为哪种计算方法正确(或不正确)?为什么?假定1:该企业上年度可弥补的亏损1.8万元,当年纳税调整后所得为20万元。应交企业所得税的计算有以下两种方法:(1)先将当年纳税调整后所得20万元弥补以前年度亏损1.8万元,再减按50%计算。即应纳税所得额=20-1.8=18.2(万元)应交企业所得税=18.2×50%×20%=1.82（2）先将当年纳税调整后所得20万元减按50%计算，再弥补以前年度亏损，再计算应交企业所得税

案例2:某居民企业符合税法所认定的小型微利企业条件。在以下两种情况下,各有两种计算方法,你认为哪种计算方法正确(或不正确)?为什么?假定1:该企业上年度可弥补的亏损1.8万元,当年纳税调整后所得为20万元。应交企业所得税的计算有以下两种方法:(1)先将当年纳税调整后所得20万元弥补以前年度亏损1.8万元,再减按50%计算。即应纳税所得额=20-1.8=18.2(万元)应交企业所得税=18.2×50%×20%=1.82（2）先将当年纳税调整后所得20万元减按50%计算，再弥补以前年度亏损，再计算应交企业所得税