第3步不懂 为什么确认为递延 所得税负债呢， 他账面价值实际上 2019年度扣了 2200. 但税法扣了2000，他这个2200-2000=200 不 应该调增企业所税税吗，2019年多交企业所得税吗 200*25%=50万吗？？、

4.甲企业2019年12月31日资产负债表中部分项目情况如下： 假定该企业适用的所得税税率为25％，2019年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。无其他调整事项。 （请写出计算过程）请计算以下指标并作会计处理。 应确认递延所得税资产＝ 应确认递延所得税负债＝ 应交所得税＝ 当期所得税费用= 项目 账面价值 计税基础     暂时性差异 可抵扣 应纳税 交易性金融资产 260万 200万 存货 2000万 2200万 预计负债 100万 0 总计

第3步不懂 为什么确认为递延 所得税负债呢， 他账面价值实际上 2019年度扣了 2200. 但税法扣了2000，他这个2200-2000=200 不 应该调增企业所税税吗，2019年多交企业所得税吗 200*25%=50万吗？？、

某企业2019年度利润总额为200万元，公益性捐赠支出50万元，赞助支出3.15万元，其他资料如下。企业所得税税率25%。年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额。(1)存货成本150万元，计提跌价准备60万元；(3)2019年初长期股权投资成本为100万元，年米价值115万元。(4)2019年米确认产品售后服务承诺费50万元，税法规定实际发生时才能扣除。要求：进行所得税的会计处理。

某企业2019年度利润总额为200万元，公益性捐赠支出50万元，赞助支出3.15万元，其他资料如下。企业所得税税率25%。年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额。(1)存货成本150万元，计提跌价准备60万元；(3)2019年初长期股权投资成本为100万元，年米价值115万元。(4)2019年米确认产品售后服务承诺费50万元，税法规定实际发生时才能扣除。要求：进行所得税的会计处理。

某企业2019年度利润总额为200万元，公益性捐赠支出50万元，赞助支出3.15万元，其他资料如下。企业所得税税率25%。年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额。(1)存货成本150万元，计提跌价准备60万元；(3)2019年初长期股权投资成本为100万元，年米价值115万元。(4)2019年米确认产品售后服务承诺费50万元，税法规定实际发生时才能扣除。要求：进行所得税的会计处理。